VERGİ TEORİSİ

Ülkemizde gelirin vergilendirilmesine yönelik ilk uygulama, 1926 yılında yürürlüğe konulan Kazanç Vergisi’dir. Bu vergi 1950 yılında uygulanmaya başlanılan Gelir Vergisi ile yürürlükten kaldırılmıştır. Doğru cevap B seçeneğidir.

Bir bireyin belli bir andaki varlıkları ile borçları arasındaki farkın değerine net servet denir. Doğru cevap A seçeneğidir.

Bir yıldaki tüketim harcamaları ve bireyin o yıldaki net servetinde ortaya çıkan değişimin toplamına kapsamlı gelir denir. Doğru cevap D seçeneğidir.

(Tüketim + Vergiler ve Hediyeler + Tasarruflar) - Gelir Elde Edilirken Katlanılan Maliyetler formülü kaynaklarına göre kapsamlı gelire aittir. Doğru cevap A seçeneğidir.

Vergi kanunlarına göre vergilendirilmesi gereken kişinin aynı veya başka vergi kanunlarınca kısmen veya tamamen vergi dışı bırakılmasına muafiyet denir. Doğru cevap D seçeneğidir.

Matrahın son birimine uygulanan vergi oranı marjinal vergi oranıdır. Doğru cevap E seçeneğidir.

Düşük gelirli mükelleflerin gelir vergisi ödemeleri yerine devlet tarafından kendilerine ödeme yapılması suretiyle fakirliğin olumsuz etkilerini azaltmak ve artan oranlılık derecesini artırmak için oluşturulmuş bir vergi politikası aracına negatif gelir vergisi denir. Doğru cevap D seçeneğidir.

Emek faktörü sahiplerinin sermeye faktörü sahiplerinden daha düşük ödeme gücüne sahip olduğu bakış açısıyla ücret gelirlerine daha düşük vergi oranı uygulanmasına ayırma kuramı denir. Doğru cevap C seçeneğidir.

Vergi mükelleflerinin kendisinin ve ailesinin hayatını sürdürebilmesi için gerekli miktarın matrahtan veya vergiden indirilmesine en az geçim indirimi denir. Doğru cevap A seçeneğidir.

Kurumlar vergisinin kim ya da kimler tarafından yüklenileceği tüketim vergilerinin yansıtılmasında da etkili olan faktörler (arz ve talep esnekliği, dönem uzunluğu, piyasanın rekabet yapısı gibi) tarafından belirlenir. Doğru cevap D seçeneğidir.

Gelir; Üretim sürecinde rol alan faktör sahiplerinin üretimde aldıkları payı ifade eder.

Bir malın üretilmesinde söz konusu olan faktörler; Emek, arazi, sermaye, girişim dir. Dolayısıyla sorunun doğru cevabı "Rant" dır.

Vergilendirilmesi gereken kişinin, vergi kanunlarınca kısmen veya tamamen vergi dışı bırakılması işlemine, "Muafiyet" denir.

Vergilendirilmesi gereken bir veri konusunun, vergi kanunlarınca kısmen veya tamamen vergi dışı bırakılması işlemine "İstisna" adı verilmektedir.

Hesaplanan verginin matraha oranına "ortalama vergi oranı" denir.

Matrahın son birimine uygulanan vergi oranına "Marjinal Vergi Oranı" adı verilir.

Düşük gelirli mükelleflerin, gelir vergisi ödemeleri yerine devlet tarafından kendilerine ödeme yapılması suretiyle fakirliğin olumsuz etkilerini azaltmak ve artan oranlılık derecesini arttırmak için oluşturulmuş vergi politikası aracının adı "Negatif Gelir Vergisi" dir.

Baz alınan dönem içerisinde elde edilen gelirlerin hepsinin toplanarak standart bir usulde vergilendirilmesine "Toplu Gelir Vergisi" adı verilir.

Elde edilen farklı gelir türleri arasında farklı vergi tarifelerinin ve usullerinin uygulanmasına, "Ayrı Sınıflı Gelir Vergisi" adı verilir.

Emek faktörü sahiplerinin sermaye faktörü sahiplerinden daha düşük ödeme gücüne sahip olduğu bakış açısıyla ücret gelirlerine daha düşük vergi oranı uygulanmasına "Ayırma Kuramı" denir.