VERGİ TEORİSİ

Vergi kaçırmayı etkileyen faktörler arasında sayılmayan "seçim sistemi" şıkkıdır. Diğer şıklarda verilenler, vergi kaçırmayı etkileyen faktörlerdir.

Vergi gayreti üzerinde en az etkili olan şık, "Gelirlerin Kaynağı" şıkkıdır. Zira gelirlerin kaynağı gelir, servet, servet transferi ya da harcama olsun diğer şıklarda belirtilen hususlar daha çok etkilidir. Zaten sorunun doğru şıkkı kitapta olmadığından diğer etkili hususlar sayıldığından cevap kolay gözükmektedir.

Verginin toplumsal boyutta reddi hareketi olan "Poujade Hareketi" 1953 yılında Fransa da yaşanmıştır.

Matrahtan indirilemeyecek giderlerin doğru gösterilmesi, değil indirilecek giderlerin doğru gösterilmesi vergi uyumunun ana unsurlarından biri değildir. Dolayısıyla sorunun doğru cevabı B şıkkıdır.

Vergi uyumunda mükellef kaynaklı sınırların diğer ismi mikro sınırlardır. Dolayısıyla sorunun doğru cevabı C şıkkıdır.

Tarihte devletin karşılaştığı ilk hukuki vergi sınırlaması 1215 yılında İngiltere’de kralın kabul ettiği Büyük Özgürlük Fermanı (Magna Carta Libertatum) ile gerçekleşmiştir.

Temsilsiz ve kanunsuz vergi olmaz prensibi 1982 Anayasası 73. maddesinde açık bir şekilde belirtilmiştir. Dolayısıyla sorunun doğru cevabı C şıkkıdır.

Vergi oranları ile vergi hasılatı arasında doğrusal bir ilişkinin olmadığı Laffer Eğrisi yardımı ile açıklanabilir. Dolayısıyla sorunun doğru cevabı D şıkkıdır.

Vergi arbitrajı vergi uyumunda mükellef kaynaklı sınırlardan biri değildir. Dolayısıyla sorunun doğru cevabı E şıkkıdır.

Ödediği vergi nedeniyle mükellefin daha fazla çalışmak suretiyle vergiden önceki gelir düzeyine çıkmasına gelir etkisi denir. Dolayısıyla sorunun doğru cevabı B şıkkıdır.

Dolaysız ölçüm yöntemleri: Vergi kaçırma konusunda resmi veri, deney ve anket olmak üzere üç dolaysız belirleme ve ölçüm yöntemi kullanılmaktadır. Dolayısıyla sorunun doğru cevabı C şıkkıdır.

Vergi kapasitesinin sınırlı olması vergi kaçırmayı etkileyen faktörlerden biri değildir. Dolayısıyla sorunun doğru cevabı D şıkkıdır.

Vergi uyumunun ana unsurları beş başlık altında toplanabilir:

Verginin bir birim dahi artırılmasının mümkün olmadığı noktaya vergilemenin sınırı denir.

Vergilemenin Mali Sınırı:  Mevcut bir vergi oranının artırılmasına rağmen vergi hasılatında artık bir artışın olmadığı noktaya gelindiğinde verginin mali sınırına ulaşılmış demektir.

Vergi nedeniyle oyların düşmeye başladığı noktadan önceki durum vergilemenin politik sınırıdır.