VERGİ TEORİSİ - Deneme Sınavı - 15

Yayılı tüketim vergileri ise üretimden nihai tüketim aşamasına kadar her aşamada
alınan vergilerdir.

Tek aşamada aşınan genel harcama vergisi olması Katma Değer Vergisi'nin özelliklerinden biri değildir.

Tasarruf tipi KDV, KDV'nin gayrisafi milli hasıla içinde vergiye tabi tuttuğu kapsama göre yer alan uygulama türlerinden biri değildir.

Ters talep esnekliği kuralı olarak bilinen bu kurala göre bir malın talep esnekliği ne kadar yüksekse o malın vergi oranı o kadar düşük olmalıdır. Tersi durumda ise bir malın talep esnekliği ne kadar düşük ise o malın vergi oranı o kadar yüksek olmalıdır.

Kanuni vergi mükellefinin vergiyi yansıtabilmesinin sonucu Vergi yükünün adaletli ve dengeli dağılmamasıdır.

Mükellef­lerin, vergisel yükümlülüklerini yasalara uygun olarak yerine getirmek için katlandıkları tüm maliyetler vergilemenin saklı maliyetini oluşturur. Dolayısıyla doğru cevap B'dir.

Yukarıda verilen bilgilerden hepsi doğrudur. Dolayısıyla doğru cevap C'dir.

Aşırı vergi yükünün belirleyicileri: esneklik ve vergi miktarıdır. Dolayısıyla doğru cevap D'dir.

Esneklik sadece vergi yansımasını değil, aynı zamanda aşırı vergi yükünü de belirler. Esneklik arttıkça vergi, denge miktarının daha çok düşmesine yol açar. Bu durumda aşırı vergi yükü ağırlaşır. Dolayısıyla doğru cevap D'dir.

Talebin (veya arzın) tam katı olması, vergiden sonra denge miktarının değişmesine engel olur. Bu yüzden de aşırı vergi yükü oluşmaz. Ancak, yine de katı olan taraf vergi yansıması yoluyla vergiyi fiilen öder. Dolayısıyla doğru cevap A'dır.

Toplam talepteki değişme = 1 / {(1-0,80)+(0,80*0,10)} * 100 = 357 olup doğru cevap C'dir.

Bireysel vergi yükü, bireyin ödediği toplam verginin bireyin gelirine oranıdır. Bu oran genellikle yüzde ifade
şeklinde kullanılır.

Devlet hizmetlerinden sağlanan faydanın dikkate alınması sonucu ortaya çıkan vergi yüküne net vergi yükü adı verilir.

Mükellef­lerin, vergisel yükümlülüklerini yasalara uygun olarak yerine getirmek için katlandıkları tüm maliyetler vergilemenin saklı maliyetini oluşturur. Muhasebeci ve müşavirlere
yaptıkları ödemeler, vergisel işlemleri yürütmek için yüklendiği personel giderleri, yargısal süreç söz konusu ise yargı masraf­ları gibi tüm maliyetler yanında vergisel işlemleri yürütmek için firmanın kullandığı ofis alanının alternatif kullanımı, mükellef­lerin vergisel uyumu sağlamak için harcadığı zamanın alternatif kullanımı gibi kalemler vergilemenin saklı maliyetini oluşturur.

Gerçek bireysel vergi yükü hesaplanırken, gayrisafi yurtiçi hasıla dikkate alınan bir unsur değildir.

Esneklik sadece vergi yansımasını değil, aynı zamanda aşırı vergi yükünü
de belirler.
Esneklik arttıkça vergi, denge miktarının daha çok düşmesine yol açar. Bu durumda aşırı vergi yükü ağırlaşır.

Ramsey kuralı vergilemede etkinliğin sağlanmasının yolunu göstermektedir. Verginin adalet boyutu ile ilgilenmez.

Marjinal tüketim eğilimi, gelirdeki T1’lik artışın (azalışın) tüketimde yol açacağı artışı (azalışı) gösteren bir katsayıdır. Örneğin, marjinal tüketim eğilimi (c) 0,80 ise birey, ekstra 1
liralık gelirinin 80 kuruşunu tüketirken 20 kuruşunu tasarruf eder veya 100 liralık ek gelirin 80 lirasını harcar, 20 lirasını tasarruf eder.

A ülkesinin 2011 yılı millî geliri 100 lira olsun. Vergi gelirleri 10 lira ise vergi sonrası toplam gelir (harcanabilir
gelir) 90 liradır.

Mali sürüklenme, verginin gelir esnekliğinin yüksek olmasının yarattığı olumsuz bir sonuçtur.