VERGİ PLANLAMASI

Türkiye'de merkezi bütçe vergi gelirleri içinde en yüksek pay yaklaşık %27 ile KDV'ne aittir.

Katma Değer Vergisi Kanunu’nda yer alan istisnalar aşağıdaki şekildedir:
- İhracat İstisnası
- Araç Teslimlerinde İstisna
- Kıymetli Maden ve Petrol Arama Faaliyetlerinde İstisna
- Teşvik Belgeli Yatırımlarda İstisna

- İthalat İstisnası
- Devir veya Dönüştürme İstisnası
- Kültür, Sağlık veEğitimAmacıTaşıyan İstisnalar
- Kamu kurum ve kuruluşlarına yapılan bedelsiz mal teslimleri
- Ulusal Güvenlik Hizmetlerine İlişkin İstisna
- Konut Teslimlerinde İstisna
- Diğer İstisnalar

Türkiye’de ikamet etmeyen yolcuların satın
alarak Türkiye dışına götürdükleri malların teslimi anında katma değer vergisi tahsil edilir. Ancak gümrükten malın çıkışı anında fatura veya belgenin ibrazında tahsil edilen katma değer vergisi iade olunur. İade olması ise belirli şartlara bağlıdır. Bunlar:
- İstisnadan yararlanacak kişilerin Türkiye’de
ikamet etmemesi
- Satışın vergi iadesi izin belgesi almış kişilerce yapılması
- Malların fatura tarihinden itibaren 3 ay
içinde yurtdışına çıkarılması
- Harcamaların KDV hariç bedelleri toplamının 100 TL üzerinde olması

Engellilere taşıt teslimlerinde istisna uygulaması, engellinin engel derecesine göre belirlenmekte olup engelli derecesi %90 üstü ve altına farklı
kurallarla uygulanmaktadır.

Özel tüketim vergisine tâbi malların, yer aldığı listedeki başka bir malın imalinde kullanılması hâlinde ödenen vergi, Hazine ve Maliye Bakanlığınca belirlenen esaslara göre ödenecek vergiden indirilir

Mütekabiliyet esasına göre ithal edilen diplomatik eşya, değeri 150 EURO’yu geçmeyen eşya, gerçek kişiler tarafından serbest dolaşıma
sokulacak şahsi eşya ve bir ticari ve zirai faaliyetin yürütülmesi ile
bağlantılı ithal edilen eşya gümrük vergisinden muaftır.

Merkezleri Türkiye’de veya Türkiye dışında bulunan bankaların Türkiye’de kendi şube ve ajansları ile veya bu şube ve ajansların birbirleriyle yaptıkları muameleler dolayısıyla tahakkuk eden paralar vergiden istisnadır.

Damga Vergisine göre vergiden istisna edilmiş kâğıtların sıralandığı Tablonun bölüm başlıkları şunlardır:

I. Resmi İşlerle İlgili Kağıtlar

II - Öğrenciler ve askerlerle ilgili kağıtlar
III - İşçiler, çiftçiler ve göçmenlerle ilgili kağıtlar
IV - Ticari ve medeni işlerle ilgili kağıtlar
V - Kurumlarla ilgili kağıtlar

492 Sayılı Harçlar Kanunu kapsamında yer alan harca tabi işlemler yargı; noter; vergi itiraz; tapu ve kadastro; konsolosluk; pasaport, ikamet tezkeresi,
vize ve Dışişleri Bakanlığı tasdik; gemi ve liman; İmtiyazname, ruhsatname ve diplomalar; trafik işlemleri olarak sayılmaktadır

Dijital ortamda bazı kişi ve kuruluşlarca gerçekleştirilen hizmetlerden elde edilen hasılat dijital hizmet vergisinden istisnadır ve bu hizmetlerden elde edilen hasılata herhangi bir hadde bağlı olmaksızın istisna uygulanmaktadır. Bunlardan birisi de Araştırma, Geliştirme ve Tasarım Faaliyetlerinin Desteklenmesi Hakkında Kanunun 2’nci maddesinde tanımlanan Ar-Ge merkezlerinde Ar-Ge faaliyetleri neticesinde oluşturulan ürünlerin satışı ile münhasıran
bu ürünler üzerinden sunulan hizmetlerdir.