VERGİ PLANLAMASI

Caydırma yöntemini içeren vergilendirme ile kişilerin bazı davranışları göstermelerinin engellenmesi amaçlanır. Caydırılmaya çalışılan davranışlara tüketim alışkanlıklarının değiştirilmesi, çevrenin korunması, nüfus planlaması, bağımlılık yaratan maddelerin kullanımının önlenmesi veya azaltılması gibi konular örnek gösterilebilir.

Caydırma yönteminin kullanılması için bazı vergilendirme araçlarına ihtiyaç duyulur. Bu kapsamda caydırıcılığın başarılı olabilmesi için vergi yükünün artırımı veya vergi kolaylıklarının ve vergi cezalarının kullanımı araçlarına başvurulabilir.

Yönlendirici vergilendirmenin ikinci yöntemi, belirli davranışların vergi yükünün azaltılması, vergi kolaylıkları, vergi iadeleri ve hatta vergi afları araçlarının kullanılması ile özendirilmesi oluşturmaktadır.

Yönlendirici vergilendirmede sübvansiyonlar da bir araç olarak kullanılabilir. Devletin karşılıksız yardımlar veya çeşitli alanlarda indirimler yaparak özellikle sosyal devletin gereğini yerine getirmeye çalışabilir.

Sübvansiyonlar, kişileri belirli davranışlara yönlendirme amaçlı olarak belirli tüketim mallarının üretim veya tüketimini artırmak, bunların fiyatları üzerinde destekleyici yüksek alımlar gerçekleştirmek, belirli bölgelerde yapılacak yatırımların teşvik edilmesi gibi konularda söz konusu olabilir.

Yönlendirici vergilendirmenin kullanım alanları:

Vergilendirme sanat ve kültür alanında istenen gelişimi desteklemek için bir araç olarak kullanılabilir. Bu anlamda sanatçılara ve sanat ürünlerine vergi kolaylıkları sağlandığında, kültürel üretimde vergi bir yük bir engel bir zorlayıcı unsur olmaktan çıkacaktır. Bu anlamda kitaplar üzerindeki KDV’nin kaldırılması, sanat ürünlerinin satışlarının vergiden istisna edilmesi gibi yöntemler kültürel hayata etki edecektir.

Ülke nüfusunun fazlalığı, devletin üstlendiği kamu hizmetlerindeki harcamaların artması sonucunu doğurmaktadır. Nüfus artışının kontrol altına alınması çabalarının dünyanın geleceğine de yön vereceği açıktır.

Azalan tarım alanları ve su havzalarının ötesinde endüstri devrimi sonrasında oluşan ve halen devam eden kirlilikler ve iklim değişikliğinin gölgesinde kaynaklarının yeryüzünde yaşayan insanlara yetmeyeceği bir dünyaya doğru yol alınmaktadır.

Dolayısıyla sadece kamu harcamalarının artması değil, doğal ve yaşanabilir bir dünyanın gerekliliği olarak nüfus artışının kontrol altına alınması çok önemlidir.

Kişilerin vergilere temelde üç tür tepki gösterdikleri görülmektedir: Bunlar; vergiye uyum, vergiden kaçınma ve vergi kaçırma olarak ifade edilebilir.

İktidarların kişilerin davranışlarını değiştirebilmek için bir araç olarak kullandıkları yönlendirici vergilendirmede vergiden kaçınma beklenen ve gerçekleşmesi tahmin edilen bir olgudur Vergi kanunlarının, verginin doğumunu bağladıkları olaylarla bir bağ kurulamaması veya bu olayların bireylerin kendileri için meydana gelmemesi vergiden kaçınmayı doğurur. Vergiyi doğuran olayın bilinçli olarak gerçekleştirilmemesi yani hukuki bir durumun oluşmasına yol açılmaması hâlinde vergi borcu da doğmayacaktır.

Vergi mevzuatındaki bir eksiklikten veya kanun boşluğundan faydalanmanın veya vergi hukukundaki tipikliğe uymamanın da vergiden kaçınma sayılabileceği kuşkusuzdur.

Bu kapsamda vergi planlaması amacıyla da vergiden kaçınmak mümkündür. Ancak yönlendirici vergilendirme ile caydırılmaya çalışılan bir davranış söz konusu olmadığı sürece devlet için vergiden kaçınma istenen bir davranış modeli değildir. Çünkü vergiden kaçınılabildiği oranda gelir kaybı yaşanacaktır. Dolayısıyla vergiden kaçınmayı özendirmeyecek düzenlemeler yapılmaya çalışılır.

Yönlendirici vergilendirmede gerçekleşmesi beklenmeyen sonuçlar:

I, II doğrudur. Çünkü Vergilendirmenin kişilerin davranışlarında özendirme ve caydırma yöntemlerini kullanarak değişimler yaratabilmesi bizi “yönlendirici vergilen­dirme” kavramına götürmektedir

Sadece III doğrudur. Çünkü Caydırma yöntemi yasaklamadan farklıdır. Caydırılmaya çalışılan dav­ranışlara;  tüketim alışkanlıklarının değiştirilmesi, çevrenin korunması, nüfus planlaması, bağımlılık yaratan maddelerin kullanımının önlenmesi veya azaltılması gibi konular örnek gösterilebilir. Dolaysıyla Tasarrufun sağlanması ve israfın engellenmesi hedeflenen caydırma amacı yoktur

Tümü doğrudur. Çünkü Vergi yükü harcamalardan (Katma Değer Vergisi, Özel Tüketim Vergisi vb.), servetten (Mo­torlu Taşıtlar Vergisi, Emlak Vergisi vb.) ve gelir üzerinden (Gelir Vergisi, Kurumlar Vergisi) alınan vergilerin artırılması ile artmaktadır

Tümü doğrudur. Çünkü vergi yükünün azaltılması, vergi kolaylıkları, vergi iadeleri ve hatta vergi afları araçlarının kullanılması ile özendirilmesi oluşturmaktadır.

Doğru cevap,  Muafiyettir. Çünkü Muafiyet, vergi yükümlülüğünün kişi yönünden kanun ile sınırlandırılmasına denir.

Tümü doğrudur. Çünkü Sübvansiyonlar, kişileri belirli davra­nışlara yönlendirme amaçlı olarak belirli tüketim mallarının üretim veya tüketimini artırmak, bun­ların fiyatları üzerinde destekleyici yüksek alımlar gerçekleştirmek, belirli bölgelerde yapılacak yatı­rımların teşvik edilmesi gibi konularda söz konusu olabilir

I,II doğrudur. Çünkü KDV, ÖTV gibi dolaylı vergi­lerin tüketicilere yansıyan fiyatlar içindeki paylarının artması veya azalması tüketim alışkanlıklarında dalgalanma yaratabilir.

Tümü. Çünkü Vergilendirme sanat ve kültür alanında istenen gelişimi desteklemek için bir araç olarak kullanılabilir. Bu anlamda sa­natçılara ve sanat ürünlerine vergi kolaylıkları sağlandığında, kültürel üretimde vergi bir yük bir engel bir zorlayıcı unsur ol­maktan çıkacaktır Yönlendirici vergilendirme devletlerin nüfus politikalarında bir araç olarak kullanılmaktadır. Nüfus artışı veya nüfus planlaması vergilendir­menin amacına dönüşebilmektedir Alkollü İçeceklerin Kullanımının Azaltılması. Alkol tüketiminin kontrol altına alınabilmesi için kullanılabilecek en etkili yöntemin fiyat meka­nizmasının caydırıcılığı olduğu açıktır. Yönlendirici vergilendirmenin özendirme ve caydırma yöntemleri çevre koruma politikasının araçlarına dönüştüklerinde çevreye zarar veren davranışların caydırılması, çevreyi korumaya yö­nelik hareketlerin özendirilmesi söz konusu ol­maktadır

Tümü. Çünkü Kişilerin vergilere temelde üç tür tepki göster­dikleri görülmektedir:, Bunlar; vergiye uyum, ver­giden kaçınma ve vergi kaçırma olarak ifade edile­bilir

Doğru cevap Vergi kaçakçılığın­dandır. Çünkü Vergiyi doğuran olay gerçekleşip vergi borcu doğ­duğunda vergi kanunlarına aykırı şekilde verginin hiç veya kısmen ödenmemesi hâlinde vergi kaçakçılığın­dan bahsedilebilir. Görüldüğü üzere vergi kaçırma vergiden kaçınmanın tersine kanuna aykırıdır ve de­nilebilir ki burada kanuna karşı hile söz konusudur