VERGİ PLANLAMASI

Vergi, devletin egemenlik gücüne dayanarak kamu harcamalarını karşılamak üzere, gerçek ve tüzel kişilerden aldığı, karşılıksız ve cebre dayalı parasal değerlerdir. Bu ifadede de görüldüğü üzere sorunun doğru cevabı “vergi” seçeneğidir.

Vergi yükü, toplumun tamamı veya bir kısmının sahip oldukları ödeme güçleri karşısında katlandıkları vergi tutarının oransal ilişkisini ifade etmektedir. Bundan dolayı sorunun doğru cevabı “A” seçeneğidir.

Peçeleme, vergi mükelleflerinin özel hukuk biçimlerini ve kurumlarını olağan kullanımları dışında kötüye kullanarak vergi kaçırma amacına yönelik işlemlerdir. Bu bilgiler doğrultusunda sorunun doğru cevabı “peçeleme” seçeneğidir.

Vergi planlamasının çerçevesini veri mevzuat belirler. Mükellefler vergi ödemek zorunda oldukları devletin, yürürlükte bulunan vergi mevzuatını dikkate alırlar. Bu bilgiler ışığında sorunun doğru cevabı “veri mevzuat” seçeneğidir.

Vergi planlamasının ilkeleri şöyle sıralanmıştır: Esneklik, kişisellik, profesyonellik, zaman yönelimi, koordinasyon. Bundan dolayı sorunun doğru cevabı “strateji” seçeneğidir.

Vergi planlamasının amacı, katlanılan vergi yükünün azaltılması, ortadan kaldırılması veya zamana yayılmasıdır. Bu amaçla yapılan vergi planlaması mükelleflere vergi yükünü azaltarak veya tamamen ortadan kaldırarak avantaj sağlarken, yükün zamana yayılması hissedilen baskıyı/ yükü hafifletir. Bunlardan dolayı sorunun doğru cevabı “vergi yükünün azaltılması” seçeneğidir.

Vergi avantajı, kanunlarda yer verilen düzenlemelerle vergi tasarrufu sağlayarak mükellefin vergi yükünü hafifleten, şekli yükümlülüklerini de kolaylaştıran, mükellefin “yararına” olan her türlü düzenlemeyi ifade etmektedir. Bu bilgiler ışığında sorunun doğru cevabı “vergi avantajı” seçeneğidir.

Vergi alacağının doğumu, vergiyi doğuran olaya bağlanmıştır. VUK’un 19.maddesinde vergiyi doğuran olay “Vergi alacağı, vergi kanunlarının vergiyi bağladıkları olayın vukuu veya hukuki durumun tekemmülü ile doğar” ifadesi ile tanımlanmıştır. Bundan dolayı sorunun doğru cevabı “A” seçeneğidir.

İstisna, vergi kanunlarına göre vergilendirilmesi gereken vergi konularının aynı veya başka kanunlarla, kısmen ya da tamamen vergi dışı bırakılmasıdır. Yani istisna vergi konusunu kısıtlayan uygulamalardır. Bu bilgiler ışığında sorunun doğru cevabı “istisna” seçeneğidir.

Vergi kanunlarında istisna ve muafiyetlere değişik gerekçelerle yer verilmektedir. Birçok istisna ve muafiyetin gerekçesi çifte vergilemenin önlenmesi veya vergi teşvikidir. Çifte vergileme, aynı mükellefin, aynı vergilendirme döneminde, aynı vergi konusu üzerinden birden fazla benzer vergiye tabi tutulmasıdır. Bu bilgiler ışığında sorunun doğru cevabı “çifte vergilemenin önlenmesi” seçeneğidir.