VERGİ PLANLAMASI - Deneme Sınavı - 6

Vergi, devletin egemenlik gücüne dayanarak kamu harcamalarını karşılamak üzere, gerçek ve tüzel kişilerden aldığı, karşılıksız ve cebre dayalı parasal değerlerdir. Bu ifadede de görüldüğü üzere sorunun doğru cevabı “vergi” seçeneğidir.

Vergi yükü, toplumun tamamı veya bir kısmının sahip oldukları ödeme güçleri karşısında katlandıkları vergi tutarının oransal ilişkisini ifade etmektedir. Bundan dolayı sorunun doğru cevabı “A” seçeneğidir.

Peçeleme, vergi mükelleflerinin özel hukuk biçimlerini ve kurumlarını olağan kullanımları dışında kötüye kullanarak vergi kaçırma amacına yönelik işlemlerdir. Bu bilgiler doğrultusunda sorunun doğru cevabı “peçeleme” seçeneğidir.

Vergi planlamasının çerçevesini veri mevzuat belirler. Mükellefler vergi ödemek zorunda oldukları devletin, yürürlükte bulunan vergi mevzuatını dikkate alırlar. Bu bilgiler ışığında sorunun doğru cevabı “veri mevzuat” seçeneğidir.

Vergi planlamasının ilkeleri şöyle sıralanmıştır: Esneklik, kişisellik, profesyonellik, zaman yönelimi, koordinasyon. Bundan dolayı sorunun doğru cevabı “strateji” seçeneğidir.

Vergi planlamasının amacı, katlanılan vergi yükünün azaltılması, ortadan kaldırılması veya zamana yayılmasıdır. Bu amaçla yapılan vergi planlaması mükelleflere vergi yükünü azaltarak veya tamamen ortadan kaldırarak avantaj sağlarken, yükün zamana yayılması hissedilen baskıyı/ yükü hafifletir. Bunlardan dolayı sorunun doğru cevabı “vergi yükünün azaltılması” seçeneğidir.

Vergi avantajı, kanunlarda yer verilen düzenlemelerle vergi tasarrufu sağlayarak mükellefin vergi yükünü hafifleten, şekli yükümlülüklerini de kolaylaştıran, mükellefin “yararına” olan her türlü düzenlemeyi ifade etmektedir. Bu bilgiler ışığında sorunun doğru cevabı “vergi avantajı” seçeneğidir.

Vergi alacağının doğumu, vergiyi doğuran olaya bağlanmıştır. VUK’un 19.maddesinde vergiyi doğuran olay “Vergi alacağı, vergi kanunlarının vergiyi bağladıkları olayın vukuu veya hukuki durumun tekemmülü ile doğar” ifadesi ile tanımlanmıştır. Bundan dolayı sorunun doğru cevabı “A” seçeneğidir.

İstisna, vergi kanunlarına göre vergilendirilmesi gereken vergi konularının aynı veya başka kanunlarla, kısmen ya da tamamen vergi dışı bırakılmasıdır. Yani istisna vergi konusunu kısıtlayan uygulamalardır. Bu bilgiler ışığında sorunun doğru cevabı “istisna” seçeneğidir.

Vergi kanunlarında istisna ve muafiyetlere değişik gerekçelerle yer verilmektedir. Birçok istisna ve muafiyetin gerekçesi çifte vergilemenin önlenmesi veya vergi teşvikidir. Çifte vergileme, aynı mükellefin, aynı vergilendirme döneminde, aynı vergi konusu üzerinden birden fazla benzer vergiye tabi tutulmasıdır. Bu bilgiler ışığında sorunun doğru cevabı “çifte vergilemenin önlenmesi” seçeneğidir.

I,III ve IV doğrudur. II. De verilen bilgi yanlıştır. Çünkü Devlet, kamu harcamalarının karşılamak için vergi toplamaktadır. Anayasanın 73’üncü maddesinde mali güce sahip herkesin vergi ödemekle yükümlü olduğu belirtilmiştir. Vergilendirme ile devlet, ekonomik istikrarı sağlamayı hedefler. Ancak bunun yanında sosyal ve kültürel hayata yön vermek amacıyla da vergilendirmeyi kullanabilir

Tümü doğrudur. Çünkü, Caydırılmaya çalışılan davranışlara tüketim alışkanlıklarının değiştirilmesi, çevrenin korunması, nüfus planlaması, bağımlılık yaratan maddelerin kullanımının önlenmesi veya azaltılması gibi konular örnek gösterilebilir

Sadece II ve III doğrudur. Çünkü Caydırma yöntemi yasaklamadan farklıdır. Yasaklama kendi içinde doğal olarak caydırma fonksiyonunu içermesine karşın, caydırmada yasaklama amacı bulunmamaktadır

Tümü doğrudur. Çünkü Bazı davranışların engellenmesi amaçlandığında kullanılabilecek caydırma yönteminin araçlarından biri vergi yükünün artırılmasıdır. Vergi yükü harcamalardan (Katma Değer Vergisi, Özel Tüketim Vergisi vb.), servetten (Motorlu Taşıtlar Vergisi, Emlak Vergisi vb.) ve gelir üzerinden (Gelir Vergisi, Kurumlar Vergisi) alınan vergilerin artırılması ile artmaktadır

Tümü doğrudur. Çünkü Yönlendirici vergilendirmenin ikinci yöntemi, belirli davranışların vergi yükünün azaltılması, vergi kolaylıkları, vergi iadeleri ve hatta vergi afları araçlarının kullanılması ile özendirilmesi oluşturmaktadır.

Doğru cevap Sübvansiyonlar’dır. Çünkü Sübvansiyonlar, kişileri belirli davranışlara yönlendirme amaçlı olarak belirli tüketim mallarının üretim veya tüketimini artırmak, bunların fiyatları üzerinde destekleyici yüksek alımlar gerçekleştirmek, belirli bölgelerde yapılacak yatırımların teşvik edilmesi gibi konularda söz konusu olabilir

Sadece I ve II  doğrudur. Çünkü Bireylerin belirli zaman aralıklarında tekrarlanan ekonomik, sağlık, sosyal, kültürel satın alma davranışları ve kişilerin ekonomik ve sosyal durumlarıyla örtüşen tercihler ağı, tüketim alışkanlıkları olarak adlandırılmaktadır

I,II doğrudur. Çünkü Ülke nüfusunun fazlalığı, devletin üstlendiği kamu hizmetlerindeki harcamaların artması sonucunu doğurmaktadır. Nüfus artışının kontrol altına alınması çabalarının dünyanın geleceğine de yön vereceği açıktır. Dolayısıyla sadece kamu harcamalarının artması değil, doğal ve yaşanabilir bir dünyanın gerekliliği olarak nüfus artışının kontrol altına alınması çok önemlidir.

II, III, IV doğrudur. Çünkü Vergiden kaçınma; vergiyi doğuran olayın gerçekleştirilmemesi gibi kişilerin veya işletmelerin mevzuat boşluklarından kendi lehlerine faydalanarak kanuna aykırılık yaratılmadan verginin ödenmesinden kurtulmaları demektir. Dolaysıyla Mevzuat boşluklarından kaynaklanır. Kanuna aykırılık içeremez. Vergi kaçırma vergiden kaçınmanın tersine kanuna aykırıdır ve denilebilir ki burada kanuna karşı hile söz konusudur. Vergi cezaları niteliği itibariyle vergi kaçırmayı caydırmayı amaçlar. Bir başka yönden ise mükellefleri vergiye uyum göstermeleri yönünde hareket etmeye yönlendirir

Tümü doğrudur. Çünkü Vergilendirme sonrasında kanun koyucunun öngöremediği sonuçlar doğabilir. Bunlar temel olarak kültürel sonuçlar, kanun dışı yollara sapma ve siyasal baskı uygulama şeklinde ifade edilebilir