Aof Panel

Soru 1

I- Uluslararası vergi hukuku uluslararası ekonomik ilişkilere uygulanan vergisel hukuk kuralların bütününü ifade eder.

II- Uluslararası ekonomik işlemlerdeki vergi ile ilgili sorunlar uluslararası, ancak bu sorunlarla ilgili tüm unsurlar (kanunlar, vergi idareleri ve mahkemeler) yerel, yani ulusaldır.

III-Uluslararası vergi hukuku, ülkelerin vergi kanunlarını ve bu kanunların uygulamasını uluslararası teamüller ve vergi anlaşmaları temelinde şekillendirir.

Uluslararası vergi hukuku ile ilgili olarak yukarıdaki bilgilerin hangileri doğrudur?

Soru 2

I-Uluslararası ekonomik işlemleri gerçekleştiren vergi mükelleflerinin ayrımcılığa tabi tutulmamasını, böylece uluslararası işlemleri dolayısı ile daha ağır vergi yüküne tabi tutulmamalarını gerektirir.

II-Vergi düzenlemelerinin vergi mükelleflerinin uluslararası ekonomik işlemleri ile ilgili kararlarında etkili olmaması anlamına gelir.

III-Vergi sistemlerinin ülkeye gelen yabancı sermayeden ya da ülkeden çıkan ve başka ülkede değerlendirilen sermayeden elde edilen geliri tamamen yurt içinde elde edilmiş gelirle aynı düzeyde vergilendirmesini gerektirir.

Uluslararası vergi hukukunun tarafsız vergileme temel ilkesi ile ilgili olarak yukarıdaki bilgilerin hangileri doğrudur?

Soru 3

I- Bir devletin ülkesi üzerinde vergi alma konusunda sahip olduğu hukuki ve fiili gücüdür.

II- Devletler vergilendirme yetkilerinin kullanımında kaynak ilkesi, ikamet ilkesi ve vatandaşlık ilkesi olmak üzere üç ilkeden hareket ederler.

III- Vergilendirme yetkisi kural olarak devletin sınırları içinde kullanılmakla birlikte, devletler kendi vatandaşlarının ya da sınırları içinde yerleşmiş olanların yurt dışında elde ettikleri gelirler ya da sahip oldukları servet unsurları üzerinden de vergi alabilmektedirler.

Vergilendirme yetkisi ile ilgili olarak yukarıdaki bilgilerin hangileri doğrudur?

Soru 4

I- Kaynak ilkesi, sermaye ithal eden gelişmekte olan ülkeler tarafından tercih edilebilecek bir ilkedir.

II- Vergilendirmeye temel olan husus, gelirin doğduğu yer veya geliri doğuran olaydır.

III- Gelir Vergisi Kanununa göre, Türkiye’de yerleşmiş olmayan gerçek kişiler sadece Türkiye’de elde ettikleri gelirler üzerinden vergilendirilir.

IV- Gelirin elde edildiği, kaynağının bulunduğu devlet uluslararası vergi hukukunda kaynak devlet olarak nitelendirilir.

Kaynak ilkesi ile ilgili olarak yukarıdaki bilgilerin hangileri doğrudur?

Soru 5

I- Devletler bir mükellefin (gerçek kişi ya da kurum) kendi iç hukuklarına göre kendi ülkelerinde ikamet ettiğini öne sürebilirler.

II- Devletlerden biri mükellefin elde ettiği geliri kaynak ilkesi gereği vergilendirirken, diğer devlet bu geliri ikamet ilkesi gereği vergilendirir.

III- Gelirin kaynağının belirlenmesi konusunda ülkelerde geçerli olan farklı düzenlemeler neticesinde devletler aynı gelirin kendi ülkelerinde doğduğunu öne sürerek kaynak ilkesi gereği vergilendirebilirler.

Uluslararası çifte vergilendirme ile ilgili olarak yukarıdaki bilgilerin hangileri doğrudur?

Soru 6

Aşağıda tanımlanan ifadelerden hangisi doğru değildir?

Soru 7

I- Matrahtan indirim yönteminde, ikamet devletinde hesaplanan matrahtan yurtdışında ödenmiş vergiler bir gider kalemi gibi indirilir.

II- Mahsup yöntemi yurt dışında ödenmiş vergilerin ikamet ülkesinde dünya genelinde elde edilen gelir üzerinden hesaplanmış vergiden mahsup edilmesini öngörmektedir.

III- İstisna yönteminde ikamet devletinde vergiye tabi matrahın hesaplanmasında yabancı kaynaklı gelirin tamamen ya da kısmen istisna edilmesi söz konusudur.

Uluslararası çifte vergilendirme ile mücadelede tek taraflı yöntemler ile ilgili olarak yukarıdaki bilgilerin hangileri doğrudur?

Soru 8

I- Türk vergi anlaşmaları, gelir ve/veya servet vergileri konusunda olup kapsayıcı anlaşma mahiyetindedir.

II- Türkiye taraf olduğu vergi anlaşmalarının genelinde OECD Model Vergi Anlaşmasını temel almıştır.

III- Türkiye gerek vergi anlaşması görüşmelerinde gerekse akdedilen anlaşmalarda mümkün mertebe mali kaynakları koruyucu bir yaklaşım sergilemektedir.

Türkiye’nin taraf olduğu ve yürürlükte bulunan vergi anlaşmaları ile ilgili olarak yukarıdaki bilgilerin hangileri doğrudur?

Soru 9

I- Mükellef çifte vergilendirmeye neden olan işlemin kendisine tebliğinden itibaren 3 yıl içinde yerleşiği bulunduğu ülkenin yetkili makamına çifte vergilendirmenin giderilmesi için başvuruda bulunur.

II- Taraf devletler çifte vergilendirmenin giderilmesi için karşılıklı görüşmelerde bulunurlar.

III- Danışma komisyonu uyuşmazlıkla ilgili tavsiye kararını uyuşmazlığın kendisine sevkinden itibaren 6 ay içinde açıklar.

Tahkim Anlaşmasında öngörülen uyuşmazlık çözüm mekanizması ile ilgili olarak yukarıdaki bilgilerin hangileri doğrudur?

Soru 10

I- Tavsiye kararı ilk aşamada taraf devletleri bağlayıcı değildir.

II- Taraf devletler tavsiye kararının açıklanmasından itibaren 6 ay içinde uyuşmazlıkla ilgili söz konusu tavsiye kararıyla bağlı olmaksızın karar vermelidirler.

III- Taraf devletlerin 6 ay içinde mutabakat sağlayamamaları durumunda danışma komisyonunun tavsiye kararı taraf devletleri bağlayıcı olur.

Tahkim anlaşmasında danışma komisyonunun tavsiye kararı ile ilgili olarak yukarıdaki bilgilerin hangileri doğrudur?

Soru 11

Bir devletin ülkesi üzerinde vergi alma konusunda sahip olduğu hukuki ve fiili güce ne ad verilir?

Soru 12

Eğer vergi konusu devletin sınırları içinde bulunuyorsa, devlet bu vergi konusu
üzerinden vergi alabilecektir.

Yukarıda tanımlanan ilke aşağıdakilerden hangisidir?

Soru 13

Çok taraflı vergi anlaşmaları ile ilgili ilk çalışma hangi yıl yapılmıştır?

Soru 14

Uluslararası çifte vergilendirmenin ortadan kaldırılması için kullanılan tek taraflı yöntemlerden hangisi sermaye ithalat tarafsızlığını gerçekleştirebilir?

Soru 15

OECD Model Vergi Anlaşması taraf devletler arasında vergilendirme yetkisinin tahsisinde
hangi ilkeyi esas almaktadır?

Soru 16

Aşağıdakilerden hangisi çok taraflı vergi anlaşması modelidir?

Soru 17

Aşağıdakilerden hangisi uluslararası ekonomik çifte vergilendirmeyi uluslararası hukuksal çifte vergilendirmeden farklılaştıran belirleyici unsurdur?

Soru 18

Bir devletin gerçek kişilerin yıl içinde ülke sınırları içinde belirli bir süre bulunmalarını temel
alarak o kişilerin dünya genelinde elde ettikleri gelirleri vergilendirmesi hangi ilke ile açıklanabilir?

Soru 19

Devletlerin bir mükellefi kendi iç hukuklarına göre kendi ülkelerinde ikamet ettiğini öne sürmesi vergilendirme yetkisinde ne tür bir çatışmaya neden olur?

Soru 20

Uluslararası çifte vergilendirmenin önlenmesi ve ortadan kaldırılması ile ilgili aşağıdaki araçlardan hangisi diğerlerine göre daha tercih edilebilir bir yöntemdir?

VERGİ HUKUKU