VERGİ HUKUKU

Vergi borcunu sona erdiren en doğal yol verginin ödenmesidir.Dolayısıyla sorunun doğru cevabı A şıkkıdır.

Özel kanunlarda ödeme yeri gösterilmemiş ise kamu alacakları borçlunun ikametgâhının bulunduğu yer tahsil dairesine ödenecektir. Yükümlünün ikametgâhının bulunduğu yer vergi dairesi genelödeme yeri olarak kabul edilmektedir. Dolayısıyla sorunun doğru cevabı B şıkkıdır.

Ödeme süresinin son günü verginin vadesi tarihidir. Örneğin Kurumlar Vergisi Nisan ayının sonuna kadar ödenmesi gerekir. 30 Nisan Kurumlar vergisinin vade tarihidir. Dolayısıyla sorunun doğru cevabı E şıkkıdır.

Veraset ve İntikal Vergisi borçları, Mayıs ve Kasım ayları
içinde olmak üzere yılda iki taksit olmak üzere üç yılda ödenmesi gerekir. Dolayısıyla sorunun doğru cevabı E şıkkıdır.

Ancak bazı hâllerde, tahakkuk etmemiş olan vergi muaccel hâle gelebilmektedir. Örneğin tahakkuku tahsile bağlı vergilerde, verginin tahsili tahakkuku da içermektedir. Bu durumlarda ayrı bir tahakkuk aşaması yoktur, tahakkuk ve tahsil aynı anda gerçekleşebilmektedir. Bu vergiler Emlak vergisi ve Motorlu Taşıtlar Vergisidir.

Ödeme, makbuz karşılığı, bankalar aracılığı çizgili çekle, postaneler aracılığı ile banka
kartı, kredi kartı kullanılarak yapılabilir. Ayın yani mal ile ödeme bulunmamaktadır.

Takas, iki kişi arasındaki karşılıklı, birbirine benzer ve istenebilir borçların, ayrı ayrı ödenmeksizin, taraflardan birinin beyanıyla sona erdirilmesi olarak tanımlanabilir. Dolayısıyla sorunun doğru cevabı C şıkkıdır.

Vergi hukukunda zamanaşımı, borçlar hukukunda yer alan zamanaşımı ilkeleri esas alınarak düzenlenmiş, ancak vergi hukukunun özellikleri göz önünde bulundurularak değişiklikler getirilmiştir.

Vergi Usul Kanunu’nun 114. maddesi uyarınca, vergi alacağının doğduğu takvim yılını takip eden
yılın başından başlayarak beş yıl içinde tarh ve yükümlüye tebliğ edilmeyen vergiler zamanaşımına
uğrar. Buna göre tahakkuk zamanaşımı süresi beş yıldır.

Vergi afları TBMM’ nin üye tam sayısının beşte üçü çoğunluğu ile karar vermek koşulu ile
çıkarılabilir.Dolayısıyla sorunun doğru cevabı C şıkkıdır.

Yükümlülerin bağlı bulundukları vergi dairesini belirlemede ikametgâh ve işyeri adresleri, vergi türleri, meslek ve iş grupları gibi ölçüler kullanılmaktadır. Yükümlülerin isteğine göre ödeme yeri belirlenmesi mümkün değildir.

Yükümlünün beyanı üzerinden tarh edilen gelir vergisinin Mart ve Temmuz aylarında iki eşit taksitte ödenmesi gerekir.

Vergi mahkemesinde dava konusu yapılmayan vergi ve cezaları, dava açma süresinin bittiği tarihten itibaren bir ay içinde ödenir.

Takas, iki kişi arasındaki karşılıklı, birbirine benzer ve istenebilir borçların, ayrı ayrı ödenmeksizin, taraflardan birinin beyanıyla sona erdirilmesi
olarak tanımlanabilir.

Her iki alacak da kamu hukuku ilişkisinden doğmuş olması gerekir. Vergi yükümlüsünün devlete olan bir vergi borcuyla devletten olan ancak özel hukuk ilişkisinden doğmuş bir alacağının yükümlünün tek taraflı iradesiyle takas edilmesi mümkün değildir.
Burada yükümlünün takas talebinde bulunmasına bir sınırlama getirilmemekte, özel hukuk ilişkisinden doğmuş alacaklarla vergi borçlarının tek taraflı irade ile takas edilemeyeceği belirtilmektedir.

Zamanaşımının hukuki anlamda alacaklıyı cezalandırmak amacı yoktur

Borçlunun hileli (dolanlı) iflas etmesi,Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkındaki Kanun’un 104. maddesine göre zamanaşımını durduran hallerden biridir. Diğerleri zamanaşımını kesen hallere örnektir.

Sağlanacak bağışıklıklar, affa katılımı teşvik edici düzeyde olmalıdır. Af uygulamasında yükümlülerin affa katılımını üst düzeyde teşvik edecek
hükümlere yer verilmesi gerekir ancak bu teşvikler vergi yönetiminin kararlı ve kanunların adil uygulayıcısı imajını aşındırmamalıdır. Bu bağlamda
taksitler halinde ödeme imkânı tanınması ya da ek ödeme süreleri verilmesi düşünülebili

İkmalen tarhiyatlarlarda vadesi geçenler tahakkuk tarihinden itibaren bir ay içinde ödenir. Normal vade tarihi geçmeyenler ise normal vade tarihlerinde ödenir.

Dava konusu olan tarhiyatlarda vade mahkeme kararına göre düzenlenen ödeme emrinin tebliğ tarihinden itibaren bir aylık süresinin son günüdür.