ULUSLARARASI KAMU MALİYESİ - Deneme Sınavı - 8

İnternet teknolojisinin vergileme üzerinde etkili olan özellikleri aşağıdaki gibi sıralanabilir:

Cevabımız A seçeneğidir.

Varış yeri ilkesinin etkin olarak uygulanabilmesinin bir başka yolu da nihai tüketicinin vergi sorumlusu sıfatıyla satın aldığı ürün üzerinden hesapladığı KDV’yi ikamet ettiği yerin gelir idaresine yatırmasıdır. Ancak bu durumda tüketicinin vergi bilinci önem kazanmaktadır. Varış yeri ilkesinin bu şekilde uygulanması sınır ötesi işlemlerde KDV tahsilatının ihtiyari olmasıyla sonuçlanabilecek, vergi kayıp ve kaçakları artabilecektir. Yöntem, tekne ya da motorlu kara taşıtları gibi kullanımları belli bir izne ya da ruhsata bağlı olan malların teslimlerinde başarılı olabilecektir. Bu tür malları teslim alan tüketici, bunların ruhsatını ya da kullanım izinlerini alabilmek için işlemlere başladığında tüketim vergisi de tahsil edilebilecektir. Yöntemin etkin olabilmesi için tüketicinin hangi ülkede ikamet ettiğinin tespit edilmesi de önemlidir. Cevabımız B seçeneğidir.

Uluslararası kamu malı ve hizmeti birden çok ülkenin yerleşiklerine faydalar sağlarken birden fazla ülkeye zarar veren zararlı uluslararası kamusal faaliyetler de bir sorun olarak görülmektedir. Bunlar uluslararası kamu kötüleri (international public bads) olarak tanımlanmaktadır. Doğru cevap E şıkkıdır.

Barajlar doğal olarak oluşan uluslararası kamu mallarından birisi değildir. Doğru cevap E şıkkıdır.

Fayda türlerine göre uluslararası kamu malları sınıflandırıldığında aşağıdakilerden barışı koruma kapasite geliştirme sınıfında yer alır.

Vergi arbitrajı, ülkelerin vergi sistemlerindeki farklılıklar sonucunda ortaya çıkan ve vergi yükümlüsü ya da yükümlülerinin bu farklılıklardan faydalanarak hiç vergi ödemedikleri ya da daha az vergi ödedikleri durumdur.

Ödenen verginin istisna ve muafiyetlerden önceki vergilendirilebilir matraha bölünmesiyle hesaplanan oran efektif vergi oranıdır.

ABD’de federal devletin uyguladığı kurumlar vergisi oranı % 35 iken bu oran eyaletlerde % 6,4’tür.

Literatürde vergi rekabeti ile ilgili ilk çalışmalar, mali federalizm ve yerel kamu hizmetlerinin finansmanı ile ilgilidir.

Tiebout Modeli, seçmenlerin tamamen mobil oldukları ve bir yerleşim yerinden diğer yerleşim yerine serbestçe taşınabildikleri, yerel idarelerin hizmetleri ve vergileri konusunda tam bilgi sahibi oldukları, tüketicilerin tercihte bulunabilecekleri çok sayıda yerel yerleşim yerine olduğu, istihdam olanaklarının göz ardı edildiği ve bireylerin yaşamalarına sürdürmelerine yetecek kadar gelirleri oluğu ve yerel idarelerin sundukları hizmetlerin negatif ya da pozitif dışsallığını olmadığı, yerel idarelerin en uygun büyüklüğe sahip oldukları eğer değillerse bireyleri bölgelerine yerleşmeleri için teşvik ettikleri ve en uygun büyüklüğe sahip yerel idarelerin bu durumlarını sürdürmeye çalıştıkları varsayımlarına dayanmaktadır.

Vergi gelirlerinin GSYH’ya olan oranı, finansal krizin yaşandığı 2008 yılına kadar sürekli olarak artmıştır.

Türkiye’de vergi gelirleri/GSYH oranı % 10,6’dan % 24,6’ya çıkmıştır.

McDonals, 117 ülkede faaliyette bulunurken toplam 31.967 restorana sahiptir.

Kıyı Bankası: Kuruldukları ülkenin vergi ve bankacılık mevzuatına tabi olmadan faaliyet gösteren bankalardır.

Türkiye'de 1980 yılında gelir vergisi tarifesi üst dilim indirim oranı 75'tir.

Gelişmiş ülkelerin gelişmekte olan ülkelere yaptıkları kalkınma yardımlarının da ulusal kamusal kaynak olarak değerlendirilmesi görüşü yaygındır. Öyle ki gelişmekte olan ülkelerin bu yardımlar sayesinde hem kalkınmalarını hızlandırdıkları hem de yoksulluğun önlenmesi, bulaşıcı hastalıklara karşı mücadele, çevrenin korunması gibi uluslararası kamu mallarının üretimini artırabildikleri ileri sürülmektedir. Cevabımız E seçeneğidir.

Kaynak ilkesine göre devlet, egemenliği altında bulunan ülkesi üzerindeki tüm vergi konularını vergilendirir. Buna göre, ülkede vergiyi doğran olan olay kendi bünyesinde gerçekleşmiş yabancı ve yerli kişiler kaynak ülkesine göre vergi ödemekle yükümlüdür. Örneğin gelir ve kurumlar vergisinde geliri elde eden yerli ya da yabancı gerçek kişi ya da kurum kaynak ilkesine göre bu ülke tarafından vergilendirilir. Aynı şekilde, mal teslimi ve hizmet ifası hâlinde bunları gerçekleştirenler işlemin gerçekleştiği ülkede katma değer vergisi ödemekle yükümlüdürler. Cevabımız E seçeneğidir.

Vergilendirme yetkisi çatışmaları aşağıdaki gibi sıralanabilir:

Cevabımız C seçeneğidir.

Uluslararası hukuksal çifte vergilendirmenin unsurları aşağıdaki gibi sıralanabilir:

Cevabımız A seçeneğidir.

Uluslararası çifte vergilendirmenin ortadan kaldırılması denildiği zaman genellikle uluslararası hukuksal çifte vergilendirmenin engellenmesi ile ilgili önlemler akla gelmektedir. Uluslararası çifte vergilendirmenin ortadan kaldırılması yöntemleri şöyle sıralanabilir:

Cevabımız B seçeneğidir.