TÜRK VERGİ SİSTEMİ

Gelir Vergisi Kanununun 84. maddesinde, gelir vergisi beyanlarının yıllık, muhtasar veya münferit beyanname ile yapılacağı hüküm altına alınmıştır. Doğru cevap E seçeneğidir.

Vergi Usul Kanunun 20. Maddesine göre tarh işlemi vergi alacağının kanunlarında gösterilen matrah ve nispetler üzerinden vergi dairesi tarafından hesaplanarak bu alacağı miktar itibarıyla tespit eden idari muameledir. Doğru cevap C seçeneğidir.

Münferit beyanname dar mükelleflere özgü bir beyanname türüdür. Dar mükellef gerçek kişilerin yıllık beyanname ile bildirmeye mecbur olmadıkları kazanç ve iratlarından vergisi kaynakta kesinti yoluyla alınmamış olanları bu beyanname ile bildirilmektedir. Doğru cevap A seçeneğidir.

Gelir Vergisi Kanununda yıllık beyanname ile beyan edilecek gelirden bazı indirimlerin de yapılması kabul edilmiştir. Bu indirimlerden ancak yıllık beyanname veren mükellefler yararlanmaktadır. Doğru cevap D seçeneğidir.

Beyan edilen gelirin % 10’unu aşmaması, Türkiye’de yapılması ve gelir veya kurumlar vergisi mükellefiyeti bulunan gerçek veya tüzel kişilerden alınacak belgelerle tevsik edilmesi şartıyla, mükellefin kendisi, eşi ve küçük çocuklarına ilişkin olarak yapılan eğitim ve sağlık harcamaları indirim konusu yapılabilir. Diğer seçenekler matrahtan ve gelir unsurlarından indirilemeyecek giderler arasındadır. Doğru cevap B seçeneğidir.

Gelir vergisine tabi gelirlere uygulanan artan oranlı tarife Gelir Vergisi Kanunun 103. maddesinde yer almaktadır. Doğru cevap D seçeneğidir.

2021 yılı gelirlerinin vergilendirilmesinde esas alınan tarife 24.000 TL’ye kadar  % 15 olarak belirlenmiştir. Doğru cevap A seçeneğidir.

Gelir Vergisi Kanununun ilgili hükümleri gereği, Mart ayının son günü akşamına kadar verilmesi gereken beyanname ile bildirilen gelir üzerinden tahakkuk ettirilen gelir vergisi ise Mart ve Temmuz aylarında olmak üzere 2 eşit taksitte ödenmektedir. Doğru cevap C seçeneğidir.

Gelir Vergisi Kanununun 84. maddesinde “muhtasar beyanname, işverenler veya vergi tevkifatı yapan diğer kimseler tarafından kesilen verginin matrahı ile birlikte, toplu olarak vergi dairesine bildirilmesine yarayan beyannamedir” şeklinde ifade edilmiştir. Doğru cevap E seçeneğidir.

Münferit beyanname kazancın elde edildiği tarihten itibaren 15 gün içinde, ilgili vergi dairesine verilmek zorundadır. Doğru cevap B seçeneğidir.

2021 Yılı Takvim Yılı Gelirlerinin Vergilendirilmesinde Uygulanacak Tarife; 
24.000 TL’ye kadar     % 15
53.000 TL’nin 24.000 TL’si için 3.600 TL, fazlası      % 20
130.000 TL’nin 53.000 TL’si için 9.400 TL (ücret gelirlerinde 190.000 TL’nin 53.000 TL’si için 9.400 TL), fazlası    % 27
650.000 TL’nin 130.000 TL’si için 30.190 TL (ücret gelirlerinde 650.000 TL’nin 190.000 TL’si için 46.390 TL), fazlası      % 35
650.000 TL’den fazlasının 650.000 TL’si için 212.190 TL (ücret gelirlerinde 650.000 TL’den fazlasının 650.000 TL’si için 207.390 TL), fazlası    % 40

Doğru cevap B şıkkıdır.

Beyan Yoluyla Ödenen Gelir Vergisinde; Basit Usulde Vergilendirilenlerin, izleyen yılın Şubat ayının son günü akşamına kadar beyan süreleri olmaktadır. Doğru cevap E şıkkıdır.

Muhtasar Beyanname; İşverenler veya vergi tevkifatı yapan diğer kimseler tarafından kesilen vergilerin matrahları ile birlikte toplu olarak vergi dairesine bildirilmesine yöneliktir. Muhtasar beyanname ile vergi sorumlusu olan gerçek kişiler ticari, zirai ve serbest meslek kazançlarının yanında yıl içinde diğer mükelleflere yaptıkları ödemelerden kestikleri vergileri beyan etmektedirler. Doğru cevap A şıkkıdır.

Dar mükellef gerçek kişiler, ticari ve zirai faaliyetten kazanç sağlamamış olsalar bile yıllık beyanname vermek zorunda ve faaliyet sonucunu beyannamede göstermek zorundadırlar. Dolayısıyla sorunun doğru cevabı B şıkkıdır.

Hayat Sigortası ve Şahıs Sigortası Primleri: Beyan edilen gelirin % 15’ini ve asgari ücretin yıllık tutarını aşmamak şartıyla mükellefin şahsına, eşine ve küçük çocuklarına ait hayat sigortalarına ödenen primlerin % 50’si ile ölüm, kaza, hastalık, sağlık, engellilik, analık, doğum ve tahsil gibi şahıs sigorta primleri bazı şartlar çerçevesinde mükelleflerin yıllık beyanname ile bildirecekleri gelirlerden indirilebilir. Doğru cevap B şıkkıdır.

Eğitim ve Sağlık Harcamaları İndirimi:  Beyan edilen gelirin % 10’unu aşmaması, Türkiye’de yapılması ve gelir veya kurumlar vergisi mükellefiyeti bulunan gerçek veya tüzel kişilerden alınacak belgelerle tevsik edilmesi şartıyla, mükellefin kendisi, eşi ve küçük çocuklarına ilişkin olarak yapılan eğitim ve sağlık harcamaları indirim konusu yapılabilir. Doğru cevap A şıkkıdır.

Münferit beyanname, kazancın elde edildiği tarihten itibaren 15 gün içinde, ilgili vergi dairesine verilmek zorundadır. Doğru cevap C şıkkıdır.

Hesaplanan geçici vergi, üç aylık dönemi izleyen ikinci ayın 17. günü akşamına kadar bağlı olunan vergi dairesine beyan edilir ve aynı süre içerisinde ödenir. Aynı dönem içinde tevkif edilmiş bulunan gelir vergisi hesaplanan geçici vergiden mahsup edilir. Doğru cevap B şıkkıdır.

Zirai ürün bedelleri üzerinden tevkifat yapanlar hariç olmak üzere, çalıştırdıkları hizmet erbabı sayısı 10 ve daha az olanlar, 94. maddeye göre yapacakları tevkifatla ilgili muhtasar beyannamelerini, bağlı bulundukları vergi dairesine önceden bildirmek şartıyla her ay yerine Ocak, Nisan, Temmuz ve Ekim aylarının 26. günü akşamına kadar verebilirler. Doğru cevap E şıkkıdır.

Münferit beyannamede dar mükellefe ilişkin olarak aşağıda yazılı hususları bulunması gerekmektedir;
• Mükellefin adı ve soyadı, varsa unvanı ile adresi ve bağlı bulunduğu vergi dairesi ile mükellef hesap numarası,
• Beyanname mükellef adına Türkiye’de başka bir kimse tarafından verilmişse, beyannameyi verenin adı ve soyadı, varsa ünvanı ile adresi,
• İşlemin yapıldığı tarih veya tarihler,
• Elde edilen kazançların niteliği,
• Elde edilen kazançların tutarıdır. Doğru cevap D şıkkıdır.