SAĞLIK KURUMLARINDA FİNANSAL YÖNETİM

Sağlık kurumunun bulunduracağı nakit tutarını;
• Sağlık kurumunun büyüklüğü
• Sağlık kurumu organizasyonunun merkezîleşmiş ya da merkezîleşmemiş olması
• Sağlık kurumu hizmetlerinin genel yapısı
• Sağlık kurumunun bütçeleme çeşidi
• Muhasebe ve denetim fonksiyonunun yapısı etkilemektedir.

Sağlık kurumlarının nakit bulundurmak ile sağlayacakları yararları şu noktalarda toplayabiliriz:
• Günlük işlemlerin gerektirdiği ödemeleri eksiksiz şekilde karşılamak.
• Beklenen ödemeleri zamanında yapmak.
• Beklenmedik olaylara karşı hazırlıklı olmak.
• Olağanüstü nakit ödemelerini yapabilmek (zarar, tazminat ödemeleri gibi).
• Alışlarda nakit iskontosundan faydalanmak.
• Bankalardan ve diğer finansman kuruluşlarından kolaylıkla kredi temin etmek.
• Ortaya çıkabilecek karlı iş olanaklarını ve yatırım fırsatlarını değerlendirebilmek.

Alacaklar açısından bir diğer sınıflandırma niteliklerine göre yapılan sınıflandırmadır. Niteliklerine göre alacaklar; ticari alacaklar ve diğer alacaklardır.

Forfaiting genellikle uluslararası işlemlerde, vadeli mal veya hizmet ihracatından doğan ve bedeli belirli bir ödeme planına bağlı olarak tahsil edilebilecek alacakların bir banka veya bu alanda uzman bir finans kurulusu tarafından rücu edilemez biçimde satın alınması işlemidir.

Sağlık kurumlarında bulundurulacak ilk madde ve malzeme stoklarının miktarını etkileyen faktörleri aşağıdaki gibi belirtmek mümkündür:
• Planlanan poliklinik ve klinik hizmet üretim miktarları
• Sağlık hizmeti üretiminin mevsimsel özellikleri
• Emniyet stok miktarı
• Fiyat iskontolarının çekiciliği
• İlaç ve tıbbi malzeme fiyatları ile ilgili beklentiler
• İlk madde ve malzemelerin miadı
• Stok yatırımlarını karşılayacak finansman imkanları ve kaynağın maliyeti
• Stoklara ilişkin depoların kapasitesi.

Basit faiz hesaplamasında faiz tutarı, anaparanın faiz oranı ve vade ile çarpılması ile bulunur.

Belirli bir faiz üzerinden yatırılmış olan ve gelecekte elde edilmesi belenen belli bir tutarın bugüne indirgenmiş (peşin) değerine bugünkü değer denir.

İşletme (çalışma) sermayesi, sağlık kurumlarının faaliyetlerinin sürdürülmesi amacıyla kullanılan ve kısa sürede paraya dönüşme özelliğine sahip varlıkları ifade etmektedir. Bir yıl içerisinde paraya (nakde) dönüşebilen varlıklardan oluşan işletme sermayesi, muhasebede dönen varlıklar (cari varlıklar, cari aktifler) şeklinde adlandırılmaktadır.

İşletme sermayesinin finanslaması üç temel stratejiye dayanmaktadır; dengeli finanslama stratejisi, ihtiyatlı finanslama stratejisi ve atılgan finanslama stratejisi. İhtiyatlı finanslama stratejisinde, sağlık kurumunun sahip olduğu tüm varlıklar diğer bir ifadeyle duran varlıklar ve işletme sermayesi uzun vadeli kaynaklarla finanse edilmektedir. Likidite riskinin en düşük ancak maliyetin en yüksek ve dolayısıyla karlılığın da en düşük olduğu stratejidir.

Factoring, alacakları finanse etme yöntemlerinden birisidir.

Genellikle, işlem, ihtiyat ve spekülasyon olmak üzere üç amaç için nakit bulundurulmaktadır. İşlem amacıyla bulundurulan nakit, sağlık kurumlarının günlük faaliyetleri sırasında gereken ödemeleri için kullanılan nakitlerdir. Sağlık kurumları, sundukları sağlık hizmeti ile ilgili ilk madde ve malzemelerin veya girdilerin satın alınması, çalışanların ücretlerinin ödenmesi, genel giderler için harcama yapılması, duran varlıkların satın alınması gibi çeşitli işlemler nedeniyle nakit bulundurma ihtiyacı içerisindedirler.

Optimum nakit tutarının saptanmasına yönelik gerçekçi çözümler matematiksel modeller kullanılarak bulunabilmektedir. Baumol Modeli nakit maliyetlerini; nakit bulundurma ve nakit tedarik maliyetleri olarak ikiye ayırarak inceleyen modeldir.

Factoringe konu olan alacakların vadeleri genelde azami 180 gündür.

F= (1.000*10*10) / 100 = 1.000+1000 = 2000

Bugünkü değer (BD), belirli bir faiz oranı üzerinden yatırılmış olan ve gelecekte elde edilmesi beklenen belli bir tutarın bugüne indirgenmiş (peşin) değeridir.

Belli bir sürede eşit zaman aralıklarında, eşit miktarda gerçekleşen nakit akışlarına anüite (taksit) denir.

Paranın zaman değeri hesaplamalarında üç unsur olduğu görülmektedir. Bunlar; para, zaman ve iskonto (faiz) oranıdır.

Dönen varlıklar olarak, işletme sermayesi unsurları; hazır değerleri, menkul kıymetleri, ticari alacakları, diğer alacakları, stokları, yıllara yaygın inşaat ve onarım maliyetlerini, gelecek aylara ait gelir ve gider tahakkuklarını ve diğer dönen varlıkları kapsamaktadır. Bunlar işletme sermayesinin varlık unsurlarıdır.

Net işletme sermayesi, dönen varlıklar ile kısa vadeli borçlar arasındaki farktır.

İhtiyatlı finanslama stratejisinde, sağlık kurumunun sahip olduğu tüm varlıklar diğer bir ifadeyle duran varlıklar ve işletme sermayesi uzun vadeli kaynaklarla finanse edilmektedir. Likidite riskinin en düşük ancak maliyetin en yüksek ve dolayısıyla karlılığın da en düşük olduğu stratejidir.