Aof Panel

Soru 1

“kurum kazancından (gayri safi gelirden) istisna kazançlar, geçmiş yıl zararları ve diğer indirimler düşüldükten ve kanunen kabul edilmeyen giderler (KKEG) ilave edildikten sonraki net tutar" Kurumlar vergisi bağlamında yukarıda ifade edilen husus aşağıdakilerden hangisinde doğru olarak verilmiştir?

Soru 2

...ticari kazanç, işletmedeki öz sermayenin hesap dönemi sonunda ve başındaki değerleri arasındaki farktır. Kurumlar vergisinin gerçek usulde tespiti bağlamında yukarıda boş bırakılan yere aşağıdakilerden hangisi getirilmelidir?

Soru 3

Örtülü sermaye ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Soru 4

I. Öz sermaye, işletme sahip ve ortaklarının işletmede sahip oldukları toplam mal varlığından yani bilançonun aktif toplamı ile borçlar toplamı arasındaki farktan ibarettir.

II. Kazançlarını bilanço esasına göre saptayan kurumlar vergisi mükelleflerinin genel itibarıyla yevmiye, defterikebir (büyük defter) ve envanter defteri tutmaları ve kazançlarını da bu defterler üzerinden tespit etmeleri gerekmektedir.

III. Tam mükellef kurumların her türlü faaliyet ve gelirleri, ticari faaliyet ve ticari kazanç niteliğindedir.

Kurumlar vergisi bağlamında yukarıdakilerden hangisi/hangileri doğrudur?

Soru 5

I. Limitet, anonim ve sermayesi paylara bölünmüş komandit şirketler ile kooperatif
şirketleri kazançlarını mutlak surette bilanço esasına göre saptamak zorundadırlar.

II. Bir işletmenin öz sermayesi, esas itibarıyla, hesap dönemi sonunda (genel olarak 31 Aralık’ta) çıkarılan envantere istinaden hazırlanacak olan bilanço ile tayin ve tespit edilir.

III. Öz sermaye, işletme sahip ve ortaklarının işletmede sahip oldukları toplam mal varlığından yani bilançonun aktif toplamı ile borçlar toplamı arasındaki farktan ibarettir.

Kurumlar vergisi bağlamında yukarıdakilerden hangisi/hangileri doğrudur?

Soru 6

... göre ticari kazanç, bir hesap dönemi içinde (genel itibarıyla 1 Ocak ila 31 Aralık
tarihleri arasında) elde edilen hasılat ile yapılan giderler arasındaki farktır. Yukarıda boş bırakılan yere aşağıdakilerden hangisi getirilmelidir?

Soru 7

I. Dar mükellefiyete tabi kurumların ticari veya zirai kazançlar dışında kalan kazanç ve iratları hakkında, GVK’nin bu kazanç ve iratların tespitine ilişkin hükümleri uygulanır.

II. Türkiye’de iş yeri olan veya daimi temsilci bulunduran yabancı kurumlar tarafından bu yerlerde veya bu temsilciler vasıtasıyla yapılan işlerden elde edilen gelirler ticari kazanç olarak kurumlar vergisine tabi tutulmaktadır.

III. Dar mükellef kurumların, Türkiye’de bir iş yeri ya da daimi temsilci olmaksızın ya da olsa bile bunların aracılığı (bunlarla ilişkili) olmaksızın Türkiye’de elde ettikleri “serbest meslek kazancı, gayrimenkul sermaye iradı, menkul sermaye iradı ve diğer kazanç ve iratlar” yine kurum kazancını oluşturmaktadır.

Kurumlar vergisi bağlamında yukarıdaki önermelerden hangisi/hangileri doğrudur?

Soru 8

Aşağıdakilerden hangisi kurumlar vergisi tespitinde kurum kazancından indirilebilecek giderlerdendir?

Soru 9

I. Kurumlar vergisi mükellefleri 5746 sayılı Kanun kapsamında gerçekleştirmiş oldukları Ar-Ge, yenilik ve tasarım harcamalarının tamamını kurumlar vergisi beyannamesi üzerinde indirim konusu yapabileceklerdir.

II. 3289 ve 3813 sayılı Kanunlar kapsamında yapılan sponsorluk harcamalarının; sözü edilen Kanunlar uyarınca tespit edilen amatör spor dalları için tamamı, profesyonel spor dalları için % 50’si kurumlar vergisi matrahının tespitinde, beyan edilen kurum kazancından indirilebilecektir.

III. KVK’nin 10. maddesinde sayılan kurum ve kuruluşlara makbuz karşılığında yapılan bağış ve yardımların toplamının o yıla ait kurum kazancının % 5’ine kadar olan kısmı, kurumlar vergisi beyannamesinde ayrıca gösterilmek şartıyla, kurum kazancından indirim konusu yapılabilecektir.

Kurumlar vergisi bağlamında yukarıdaki önermelerden hangisi/hangileri doğrudur?

Soru 10

... kazançlar, önceden tespit ve ilan edilmiş olan bazı veriler ışığında doğrudan doğruya tahmin ve tayin edilmekte yani matrah ya da matrahı belirleyen bazı unsurlar varsayımsal olarak saptanmaktadır. Yukarıda boş bırakılan yere aşağıdakilerden hangisi getirilmelidir?

Soru 11

Dar mükellefiyet esasında vergilendirilen yabancı kurumların daimi temsilci aracılığı olmaksızın Türkiye’de elde ettikleri serbest meslek kazancının safi tutarlarının belirlenmesinde aşağıdaki hangi gelir unsurunun tespitine ilişkin hükümler uygulanması gerekir?

Soru 12

Kurumlar vergisi mükellefi olan dernek ve vakıflara bağlı iktisadi işletmeler işletme hesabı esasına göre kazançlarını tespit etmek isterler ise aşağıdakilerden hangisinden izin almak zorundadırlar?

Soru 13

Bir limitet şirketin sene başındaki öz sermaye miktarı ile sene sonundaki öz sermaye miktarı arasındaki olumlu fark 20.000 TL’dir. Ancak dönem içinde ortaklar tarafından 5.000 TL değerinde nakdi sermaye artırımında bulunulmuştur. Ortaklar tarafından işletmeden çekilen dönem kârı 4.000 TL, geçmiş yıllar kârı 3.000 TL, sermaye yedekleri ise 2.000 TL dir. Buna göre limitet şirketin ticari karı ne kadardır?

Soru 14

(X) yabancı deniz ulaştırma kurumu devamlı olarak Mersin limanından Hindistana kuru gıda taşımacılığı işi yapmaktadır. Yabancı kurumun söz konusu yük taşıma işleri karşılığında 2020 hesap döneminde elde ettiği toplam hasılat 1.000.000 TL ve aynı yılda katlandığı toplam faaliyet gideri de 750.000 TL’dir. Dar mükellef
kurumun, 2020 hesap dönemi yıllık kurumlar vergisi beyannamesi ile beyan etmesi gereken matrah aşağıdakilerden hangisidir?

Soru 15

İstanbul Menkul Kıymetler Borsasında işlem gören hisselerin elde bulundurulması
hâlinde, bu hisselerin ait olduğu kurumlardan yapılan borçlanmalarda örtülü sermayenin oluşabilmesi için bu şekilde elde bulundurulan hisselerin sağladığı ortaklık payının en az yüzde kaç olması gerekir?

ÖZEL VERGİ HUKUKU I