Aof Panel

Soru 1

I- Vergilemenin gerçekleşen gelir tutarı üzerinden yapılmasıdır.

II- Kurumların, iktidarları (tasarrufları) altına alabildikleri kazançları üzerinden vergi ödemeleri halinde matrah gerçek usulde tespit edilmiş olur.

III- KVK incelendiğinde, kurumlar vergisi matrahının tespitinde ağırlıklı olarak gerçek usulün geçerli olduğu görülmektedir.

Kurumlar vergisi matrahının belirlenmesinde gerçek usul ile ilgili olarak yukarıdaki bilgilerin hangileri doğru olarak verilmiştir?

Soru 2

I- Kurum kazancından (gayri safi gelirden) istisna kazançlar düşülür.

II-Geçmiş yıl zararları ve diğer indirimler düşülür.

III-Kanunen kabul edilmeyen giderler (KKEG) ilave edilir.

Gerçek usulde kurumlar vergisi matrahı ile ilgili olarak yukarıdaki bilgilerin hangileri doğru olarak verilmiştir?

Soru 3

I- Limited şirket,

II-Anonim Şirket,

III-Sermayesi paylara bölünmüş komandit şirketler,

Kazançlarını mutlak surette bilanço esasına göre saptayan kurumlar vergisi mükellefleri ile ilgili olarak yukarıdaki bilgilerin hangileri doğru olarak verilmiştir?

Soru 4

I-Kazançlarını işletme hesabı esasına göre tespit eden kurumların işletme hesabı defteri tutmaları ve kazançlarını bu defter üzerinden belirlemeleri gerekmektedir.

II-İşletme hesabı esasına göre ticari kazanç, bir hesap dönemi içinde (genel itibarıyla 1 Ocak ila 31 Aralık tarihleri arasında) elde edilen hasılat ile yapılan giderler arasındaki farktır.

III-Satılan mal ya da hizmete ilişkin bedelin alacak olarak tahakkuk etmesi kurum kazancının doğması açısından yeterlidir.Alınan mal ya da hizmete ilişkin bedelin borç olarak tahakkuk etmesi yeterlidir.

Ticari kazancın işletme hesabı yöntemine göre tespit edilmesi ile ilgili olarak yukarıdaki bilgilerin hangileri doğru olarak verilmiştir?

Soru 5

I- Yurt dışında inşaat, onarma, montaj

II- İhracat,

III- Yurt dışında taşımacılık faaliyetleri,

Gerçek giderlerin kurum kazancını azaltabilmesi için söz konusu giderlerin VUK’da sayılan fatura vb. belgelerle belgelenmesi ve bu belgelerin kanuni defterlere kaydedilmesi şarttır. Ancak bu genel kuralın bir istisnası bulunmaktadır. Vergi doktrininde “götürü gider uygulaması” olarak adlandırılan istisnai nitelikteki bu düzenleme ile ticari kazanç sahibi gelir ve kurumlar vergisi mükelleflerine götürü gider hakkı tanınması ile ilgili olarak yukarıdaki bilgilerin hangileri doğru olarak verilmiştir?

Soru 6

I- Kara taşımacılığında % 12,

II- Deniz taşımacılığında % 15,

III- Hava taşımacılığında % 5,

Türkiye’de daimi veya arızi olarak çalışan bütün yabancı ulaştırma kurumları için; KVK’nin 23. maddesinde belirtilen ortalama emsal oranları ile ilgili olarak yukarıdaki bilgilerin hangileri doğru olarak verilmiştir?

Soru 7

I-İştirak edilen şirketin yurt dışı mukimi yani yabancı kurum olması,

II-İştirak eden kurumun da tam mükellef kurum olması,

III-Tam mükellef gerçek kişi ve kurumların, iştirak ettikleri yabancı şirketlerin, doğrudan veya dolaylı olarak ayrı ayrı ya da birlikte sermayesinin veya kar payının veya oy kullanma hakkının en az % 50’sine sahip olması,

IV-Yurt dışındaki iştirakin ticari bilanço karı üzerinden % 10’dan az oranda gelir ve kurumlar vergisi benzeri toplam vergi yükü taşıması,

KEYK unsurunun Türkiye’deki ticari kazanca dahil edilerek vergilendirilebilmesi ile ilgili olarak yukarıdaki bilgilerin hangileri doğru olarak verilmiştir?

Soru 8

I-Örtülü sermaye; mahiyeti itibarıyla ticari işletmede sermaye olarak yer alması gerekirken borç para şeklinde gösterilen ve görülen ve üzerinden faiz, kur farkı vb. finansman giderleri yürütülen tutarlardır.

II-Kurumların, ortaklarından veya ortaklarla ilişkili olan kişilerden doğrudan veya dolaylı olarak temin ederek işletmede kullandıkları her türlü borcun hesap dönemi içinde herhangi bir tarihte kurumun öz sermayesinin üç katını aşan kısmı, aştığı süreyle sınırlı olmak üzere, ilgili hesap dönemi için örtülü sermaye sayılacaktır.

III-Örtülü sermaye uygulamasındaki ortaklık ilişkisi, bir kurumun hem ortak olduğu kurumlarla hem de söz konusu kuruma ortak olan gerçek kişi ve kurumlar ile olan ilişkisini kapsamaktadır.

Örtülü sermaye ile ilgili olarak yukarıdaki bilgilerin hangileri doğru olarak verilmiştir?

Soru 9

I-Kurumun mal veya hizmet alım ya da satımında bulunması gerekmektedir. İmalat ve inşaat, kiralama ve kiraya verme, ödünç para alınması ve verilmesi, ikramiye, ücret ve benzeri ödemeleri gerektiren işlemler de her hal ve şartta mal veya hizmet alım ya da satımı olarak değerlendirilir.

II-Kurumun, mal veya hizmet alım ya da satımını ilişkili kişilerle yapmış olması gerekmektedir.

III-İlişkili kişilerle yapılan mal veya hizmet alım ya da satımında emsallere uygunluk ilkesine aykırı olarak fiyat veya bedel tespiti yapılmış olması gerekmektedir.

Kurumlarca gerçekleştirilen bir alım satım işleminin örtülü kazanç dağıtımı sayılabilmesi ile ilgili olarak yukarıdaki bilgilerin hangileri doğru olarak verilmiştir?

Soru 10

I- Gerçek usulde vergilendirilmeyen zirai kazançlar,

II- Tek işverenden alınmış ve tevkif suretiyle vergilendirilmiş ücretler,

III- Birden sonraki işverenden alınan ve toplamı beyan sınırını aşmayan ücretler,

Tam mükellefiyette toplama yapılmayan haller ile ilgili olarak yukarıdaki bilgilerin hangileri doğru olarak verilmiştir?

Soru 11

I- Zarar mahsubu, zararın doğduğu yılı takip eden beş yıl ile sınırlandırılmıştır.

II-Menkul ve gayrimenkul sermaye iratlarında, gider fazlalığından doğanlar hariç, sermayede meydana gelen eksilmeler zarar olarak kabul edilmemektedir.

III-Türkiye’de gelir vergisinden istisna edilen kazançlarla ilgili yurt dışı zararlar, yurt içindeki kazanç ve iratlardan mahsup edilmez.

Yıllık beyannamede zarar mahsubu ile ilgili olarak yukarıdaki bilgilerin hangileri doğru olarak verilmiştir?

Soru 12

I- Hayat sigortası primleri ve şahıs sigortası primleri,

II- Eğitim ve sağlık harcamaları,

III- Bağış ve yardımlar,

Yıllık beyannamede yapılabilecek diğer indirimler ile ilgili olarak yukarıdaki bilgilerin hangileri doğru olarak verilmiştir?

Soru 13

I- Yıllık beyannamelerin şekil, muhteva ve ekleri Hazine ve Maliye Bakanlığınca tayin ve tespit olunur.

II- Takvim yılı içinde memleketi terk edenlerin beyannameleri memleketi terkten önceki 15 gün, ölüm halinde ölüm tarihinden itibaren 4 ay içinde verilir.

III-Gelirin takvim yılının belli bir dönemine karşılık gelmesi, beyannamenin yıllık olma niteliğini değiştirmez.

Yıllık beyanname ile ilgili olarak yukarıdaki bilgilerin hangileri doğru olarak verilmiştir?

Soru 14

I- Muhtasar beyanname, tevkifat yoluyla kesilen vergilerin beyanı ve ödenmesine yöneliktir.

II-Genel bütçeye dahil idare ve müesseseler yaptıkları vergi tevkifatı için beyanname vermezler.

III-Yapılan vergi tevkifatı, vergi kesenler tarafından beyanname verecekleri ayın 26. günü akşamına kadar bağlı bulundukları vergi dairesine ödenmektedir.

Muhtasar beyanname ile ilgili olarak yukarıdaki bilgilerin hangileri doğru olarak verilmiştir?

Soru 15

I-Gayrimenkullerin elden çıkarılmasından doğan diğer kazanç ve iratlara ilişkin münferit beyanname, gayrimenkulün bulunduğu yerin vergi dairesine verilir..

II-Menkul malların ve hakların elden çıkarılmasından doğan diğer kazanç ve iratlara ilişkin münferit beyanname, mal ve hakların Türkiye’de elden çıkarıldığı yerin vergi dairesine verilir.

III-Ticari veya zirai bir işletmenin faaliyetinin durdurulması veya terk edilmesi karşılığında elde edilen diğer kazanç ve iratlara ilişkin münferit beyanname işletmenin bulunduğu yerin vergi dairesine verilir.

Dar mükellefiyete tabi olanların münferit beyanname ile beyan edecekleri kazanç ve iratları ile bunların beyan edileceği yerler ile ilgili olarak yukarıdaki bilgilerin hangileri doğru olarak verilmiştir?

Soru 16

I- Verginin, gelirin elde edildiği döneme en yakın zamanda tahsilini sağlaması,

II- Vergilemenin maliyetlerini azaltması,

III- Vergi kayıp ve kaçaklarını azaltması ve konjonktürel dalgalanmalara karşı bir araç olması,

IV-Nesnel nitelikte olması,

Vergi tevkifatının olumlu yönleri ile ilgili olarak yukarıdaki bilgilerin hangileri doğru olarak verilmiştir?

Soru 17

I- Yıllık beyannamede gösterilen gelire dahil kazanç ve iratlardan GVK’nin 121. maddesine göre kesilmiş bulunan vergiler, beyanname üzerinden hesaplanan gelir vergisinden mahsup edilir.

II- Maliye Bakanlığı; iadeyi mahsuben veya nakden yaptırmaya, inceleme raporuna, yeminli mali müşavir raporuna veya teminata bağlamaya ve iade için aranılacak belgeleri belirlemeye yetkilidir.

III- Mahsuben iade işlemi, aranan tüm belgelerin tamamlanması koşuluyla, yıllık gelir vergisi beyannamesinin verildiği tarih itibariyle yapılır.

Vergi tevkifatının mahsubu ile ilgili olarak yukarıdaki bilgilerin hangileri doğru olarak verilmiştir?

Soru 18

I-Verginin tahsilatının hızlandırılması ve tevkifat yoluyla vergilendirilenler ile diğer mükellefler arasındaki vergi ödeme süresinden kaynaklanan adaletsizliklerin giderilmesi gibi amaçlara hizmet etmektedir.

II-Gerçek usule tabi ticari kazanç sahipleri ve serbest meslek erbabının cari vergilendirme döneminin üçer aylık kazançları üzerinden ödenen ve yıllık beyanname üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilen vergidir.

III-Nihai bir vergilendirme sistemi değildir. Daha sonra ödenecek olan gelir vergisinden mahsup edilmek üzere alınan bir vergidir.

Geçici vergi ile ilgili olarak yukarıdaki bilgilerin hangileri doğru olarak verilmiştir?

Soru 19

I-Bilanço esasına tabi ticaret erbabı,

II-İşletme hesabı esasına tabi ticaret erbabı,

III-Serbest meslek erbabı,

Geçici vergiye tabi olanlar ile ilgili olarak yukarıdaki bilgilerin hangileri doğru olarak verilmiştir?

Soru 20

Türkiye'de kurumların gerçek kişilerden farklı olarak vergilendirilmesi kaç yılında başlamıştır?

ÖZEL VERGİ HUKUKU I - Deneme Sınavı - 9