ÖN MUHASEBE YAZILIMLARI VE KULLANIMI

Nakit yönetimi işletmenin finansal yönetiminde ön plana çıkar. Likidite, döviz, menkul kıymet gibi bir aktifin kısa sürede ve sorunsuz şekilde, değer kaybına uğramadan nakde çevrilebilen, satışa veya kullanıma hazır satın alma gücünü ifade eder. Hangi varlıklarla satın alma işlemi en hızlı yapılabilir sorusunun yanıtı aranırken, likidite ön plana çıkmaktadır.

Ulusal para dışındaki tüm yabancı paralar ve bu para cinsinden değer taşıyan menkul kıymetler de döviz olarak adlandırılmakta ve nakit kavramı içinde yer almaktadır.

Para aynı bankanın şubeleri arasında transfer edilirse “havale”, farklı bankalar arasında transfer edilirse “elektronik fon transferi (EFT)” olarak adlandırılmaktadır.

Çek uygulamalarında keşideci, muhatap ve hamil (lehdar) olmak üzere üç taraf bulunur.

Çalışma (işletme) sermayesi yönetiminde likidite önemli bir yer tutar. Çalışma sermayesi işletmenin para ve benzeri varlıklar (bankalar, çekler), menkul değerler, alacaklar ve stoklar gibi kısa süreli varlıklara yaptığı yatırımı ifade eder. Yani çalışma sermayesi dönen varlıkların toplam değeridir. Net çalışma sermayesi ise dönen varlıklar ile kısa vadeli borçlar arasındaki farktır. Bu fark pozitif ise işletme kısa vadeli borçlarını dönen varlıkları ile karşılayabilecektir. Bu durum, işletme için istenen durumdur. Dönen varlıklar içinde likiditesi daha az olan stokları dönen varlıklar toplamından çıkarmak suretiyle, kısa vadeli borçlar toplamına bölünmesi sonucunda bir veya birden büyük bir sonuç çıkıyorsa, bu işletmenin durumu daha iyidir. Bu orana, işletmenin kısa vadeli borç ödeme gücünün önemli bir göstergesi olan likidite oranı denilmektedir. Likidite Oranı = (Dönen varlıklarStoklar)/Kısa Vadeli Borçlar şeklinde bulunur.

II. Satış Teklifi: Bu aşama işletmenin müdahale edebildiği bir aşamadır. İşletmeye gelen satın alma talebine olumlu, kısmen olumlu, olumsuz cevap verme gibi durumlar olabilir. İşletmenin bu yanıtlardan hangisini vermesi gerektiği üretim ve satış departmanı iş birliği ile ortaya çıkar. Üretim departmanından üretim yoğunluğu bilgisi istenir ve siparişin vadesinde yetiştirilme durumu hesaplanır. Satış departmanı ise siparişin maliyetini, kârlılığını ve fiyatını hesaplar. Bu bilgilerle satış talebine bir cevap verilebilir.

Luca yazılımında çek ve senet işlemleri “Finans Yönetimi” modülünden yönetilmektedir. Çek işlemleri bu bölümde, senet işlemleri ise izleyen bölümde ele alınmaktadır.
Çek İşlemlerinin Tanımlanması
Öncelikle çeklerin kategorisinin belirlenmesi gerekir. Bu aşamada; alınan çekler, verilen çekler, alacak senetleri ve borç senetleri hesapları belirlenir. Yani çek veya senetlerin izlendiği ana hesaplar saptanır. Daha sonra bu kategorilerde alt sınıflar (hesaplar) tanımlanabilir. Burada amaç, ana kategorinin altındaki kategorilerle, ilgili varlığın fiziki durumunu belirlemektir. Fiziki durum ise iki anlam içerir. Birincisi varlığın nerede olduğunu açıklar (örn. hangi bankada veya şirket kasasında). İkincisi varlığın işlem durumunu (örn. karşılıksız olup olmadığını) açıklar.

Alınan Çekler, İşletmenin alıcılarından (müşteriden) alınan ve işletmenin üzerinde alacak hakkı bulunan çeklerdir. Yasal olarak çekte vade olmadığı halde, piyasada taraflar karşılıklı olarak anlaşıp, çeke vade yazmakta ve bu vadeye uymaktadır. Alınan çekler, kimden hangi tarihte alındığı, hangi bankaya ait olduğu, vadesi ve maddi değerleri ile kayıt edilmelidir.

Senet

Müşteriden tahsilat

İşletmenin borcuna karşılık çek düzenleyerek alacaklısına verdiği çeklerdir.

İşletmenin alıcılarından (müşteriden) alınan ve işletmenin
üzerinde alacak hakkı bulunan çeklerdir

Şikayet

Satın alma işlemlerinin sürekliliği

Döviz kurları

Borç Çekleri

Hazır değerler

İşlem bordrosu mevduata çıkış