KATILIM, KALKINMA VE YATIRIM BANKACILIĞI

Konularına göre krediler; ticari, sınai, ihracat, ithalat ve ihtisas kredileridir. Yatırım kredisi ise veriliş amacına göre kredi türlerinden biridir.

Bankalar yaptıkları faaliyetler sonucunda müşterilerinden aldıkları faiz ve komisyonlar üzerinden % 5 oranında “Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi (BSMV)” almakla yükümlüdürler.

Bankalar ayrıca aldıkları faiz üzerinden “Kaynak Kullanımı Destekleme Fonu Kesintisi (KKDF)” de yapacaklardır. Bu kesinti tüketici kredilerinde % 15, diğer Türk Parası üzerinden kullandırılan kredilerde % 3’tür.

Tekdüzen Hesap Planında kredilerin muhasebeleştirilmesinde kullanılan ve esas itibariyle kredilerin vadesi ile tahsil kabiliyetleri göz önüne alınarak belirlenen hesaplar içinde 100-103 arası hesaplar; İskonto ve İştira Senetleridir.

Teminat mektubu karşılığında banka müşteriden komisyon alır. Komisyon oran­ları banka tarafından serbestçe belirlenebilir. Bu komisyon üzerinden Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi (BSMV) müşteriden tahsil edilecektir.

Alınan teminatlar açısından; nakit karşılığı verilen, mevduat karşılığı verilen, menkul kıymet rehni karşılığı verilen, alacağın temliki karşılığı verilen, ipotek karşılığı verilen, kefalet karşılığı verilen teminat mektupları olarak sınıflandırılabilirler.

Bankaların müşterilerine ödünç para vermek suretiyle kullandırdıkları krediler nakdi kre­dilerdir. Bu krediler; açık ve kefalet karşılığı, senet karşılığı (senet karşılığı borçlu cari hesap açılması, senet karşılığı avans verilmesi, iskonto ve iştira), emtia karşılığı, ticari belgeler kar­şılığı ve diğer maddi varlıklar karşılığı kullandırılan bireysel ve kurumsal kredilerdir.

Bankacılık Kanunu’nun 51. maddesine göre; kredi açma yetkisi yönetim kuruluna aittir. Yönetim kurulu; kredi açma, onay verme ve diğer idari esaslara ilişkin politikaları oluş­turmak, bunların uygulanmasını ve izlenmesini sağlamak ve gerekli tedbirleri almakla yükümlüdür. Yönetim kurulu kredi açma yetkisini Kurulca belirlenecek usul ve esaslar çerçeve­sinde kredi komitesine veya genel müdürlüğe devredebilir. Genel müdürlük kendisine devredilen kredi açma yetkisini diğer birimleri, bölge müdürlükleri veya şubeleri aracılığıyla da kullanabilir.

01.11.2005 tarih ve 25983 sayılı Resmi Gazetenin Mükerrer sayısında yayımlanan 5411 sayılı Bankacılık Kanunu’nun 51. maddesinde kredi açma yetkisi konusu, 54. maddesinde ise kredi sınırları konusu düzenlenmiş bulunmaktadır.

Gayri nakdi kredi karşılığında yapılmak zorunda kalınan ödeme, müşterinin şube nezdindeki mevduat hesabından karşılanır. Mevduat hesabından alınmayan tutar nakdi krediye dönüşür ve “158-159 TAZMİN EDİLEN GAYRİ NAKDİ KREDİ BEDELLERİ” hesabına alınarak tahsili bu hesapta izlenir. Bu hesaba alınan tutar 90 gün içinde tahsil edilmezse “170 TASFİYE OLUNACAK ALACAKLAR/TAHSİL İMKANI SINIRLI KREDİLER VE DİĞER ALACAKLAR” hesabına aktarılarak bu hesapta izlenir.