İŞ PLANI

Bir iş planının kabaca iki temel kısımdan oluştuğu söylenebilir. Açıklama kısmı ve
finansal tablolar kısmı. Finansal bölüm dışındaki bölümleri içeren açıklama kısmı görece kolay hazırlanır çünkü hazırlayıcının kendi bilgilerinden ve beklentilerinden ya da kolayca temin edilebilecek verilerden oluşur. Doğru cevap B seçeneğidir.

Bankalar gibi fon kaynağı sağlayacak veya borç verecek herhangi bir kuruluş aşağıdaki soruların cevaplarını bilmek isteyecektir:
• Ne kadar borç almak istiyorsunuz?
• Parayı ne için istiyorsunuz?
• Borcunuzu gerçekçi olarak ne kadar zamanda geri ödeyebileceksiniz?
• Faizi ödeyebilecek güçte misiniz?
• İşletmeniz, planlarında ortaya çıkacak bir aksiliği göğüsleyebilecek güçte mi?
• Borçlanma için, eğer istenirse, ne gibi teminatlar sağlanabilir?

Doğru cevap C seçeneğidir.

Yatırımcıların ilk olarak aradığı sorular:

1. İşletme parayı nereden kazanıyor?
2. Ne kadar zamandır faaliyetlerine devam etmektedir?
3. Faaliyet sonuçları ve kârlılık ne düzeydedir, ileriye dönük tahminler nelerdir?
4. İşletme ne miktarda finansman aramaktadır ve bunu ne için kullanacaktır?

Doğru cevap D seçeneğidir.

Risk sermayedarları, başka şeyler ile birlikte, aşağıdaki koşulları da gözden geçirerek risk oranlarını değerlendirmek isterler:
Geçmiş kayıtlar:
• İşletme
• Yönetim 
• Pazar
Öngörüler:
• Bunlar ulaşılabilir mi?
• Ne gibi aksaklıklar çıkabilir?
Kritik faktör:
• Yönetim

Doğru cevap C seçeneğidir.

Brüt kâr; satış hasılatı ile satışların maliyeti arasındaki farktır. Doğru cevap B seçeneğidir.

Başlangıç Harcamaları. İşin faaliyete geçmesi adına yapılması gereken tüm masraflar bu kapsamda değerlendirilir. Başlıca başlangıç harcamaları kalemleri şunlardır:
• Yerel ve ulusal otoritelere işletmeyi kaydettirmek için yapılan giderler (resimler,
harçlar, vergiler, vb.)
• Tesisler, araç-gereç ve ekipmanlar, kiralanan unsurlar ve arsa için yapılan kurulum giderleri
• Peşinatlar ve depozitolar
• İzinler ve lisanslar
• Yetkili kurumlara üyelik için ödenen ücretler
• Stok harcamaları

Doğru cevap E seçeneğidir.

Başlıca faaliyet harcamaları şu şekilde sıralanabilir:
• Maaş ve ücretler
• Kiralar
• İpotekli borçlar
• Finansal kiralamalar
• Tesis bakımı için yapılan harcamalar
• Banka ve finansal kuruluşlara yapılan borç geri ödemeleri
• Reklam, pazarlama ve promosyon giderleri
• Ofis giderleri
• Saklama ve depolama giderleri
• Tüm donanımın bakım ve onarım giderleri

Doğru cevap A seçeneğidir

Başlangıç noktasını belirlemek için, işletme mevcut durumuna ilişkin net bir
resme gereksinim duyulacaktır.
Aşağıdaki öngörüler kapsam içine alınmalıdır:
• Gelir tablosu,
• Nakit akım tablosu,
• Bilançolar ve
• Öngörülerin temelini oluşturan varsayımların açıklamaları

Doğru cevap B seçeneğidir

Masraflar. Doğrudan maliyetler (ham madde, makine, araç-gereç kiraları, hissedarlara yapılan ödemeler, maaşlar ve maaşlarla ilgili diğer giderler) ve yönetim giderleri (yönetici maaşları ve ücretleri, reklam ve promosyon giderleri, borç ve banka giderleri, amortisman, sigorta, kiralar, haberleşme giderleri, bankalara ve diğer kurumlara ödenen komisyonlar, vb.) şeklindeki alt başlıklardan oluşabilir. Her bir kategorinin kendi içinde ve akabinde
tüm masraflar bölümünün toplanması unutulmamalıdır. Doğru cevap C seçeneğidir.

Aşağıda nakit akışlarını doğrudan etkileyen işletme içi ve işletme dışı faktörler sıralanmıştır:
• Mamulün tamamlanması için gerekli hammaddenin teminindeki gecikmeler
• Nakit akış problemleri olan bir tedarikçinin seçimi
• Tedarikçilerin fiyat yükseltmeleri
• Tedarikçilerin vade kısaltmaları
• Kusurlu ham madde
• Kusurlu mamul
• Yetersiz ya da eskimiş bilgi teknolojisi
• Maliyeti etkin olmaya, eskimiş üretim araçları ya da prosedürleri
• Müşteri taleplerinin üzerinde mamul sunulmasına neden olan malzeme alımı ya
da ücretli çalıştırılması
• Rekabet
• Ekonomik krizler
• Tasarım hataları
• Savaş, terör, yangın vb, olaylar
• Ürünlere yönelik yükleme hataları ya da ertelemeler
• Satış gücü tarafından mamullerin olması gerekenden çok ya da az satımı
• Zayıf pazarlama kampanyaları
• Maliyeti etkin olmayan özel işler kabul edilmesi
• İşçilik sorunları
• Hava koşulları ile ilgili sorunlar
• Ürünün teknolojisindeki değişiklikler
• İşletmenin faaliyette bulunduğu iş çevresinde kanun değişikliği
• Nakit akışı ve sermaye gereksinimini karşılayabilmek için yapılan borçlanmanın
maliyetidir.

Doğru cevap C seçeneğidir

Bankalar gibi fon kaynağı sağlayacak veya borç verecek herhangi bir kuruluş aşağıdaki soruların cevaplarını bilmek isteyecektir:

Doğru cevap E'dir.

Yatırımcılar, öncelik ve amaçlarına göre farklı türde işletmelerle ilgilenirler. Örneğin bazıları yüksek oranda borçlu ve zor durumda olan işletmeleri tercih ederken, diğerleri ise bunlarla ilgilenmez. Bir başka açıdan, bazıları yatırım faaliyetlerinde belli sektörlere (yüksek teknoloji ya da turizm gibi) odaklanırken, diğerleri daha geniş bir alanda hareket eder. Bu sebeplerle, onlar ilk olarak aşağıdaki sorulara cevap ararlar:

Doğru cevap B'dir.

Finans planı bölümü hazırlanırken üç temel finansal rapora ihtiyaç duyulur. Bunlar gelir tablosu, beklenen nakit akışları tablosu ve bilanço. Doğru cevap D'dir.

Başlıca faaliyet harcamaları şu şekilde sıralanabilir:

Doğru cevap C'dir.

Başlangıç Harcamaları. İşin faaliyete geçmesi adına yapılması gereken tüm masraflar bu kapsamda değerlendirilir. Başlıca başlangıç harcamaları kalemleri şunlardır:

Doğru cevap A'dır.

Bilanço, belirli bir zaman noktasında işletmenin finansal durumu, varlıkları ve bu varlıkların finanse edildiği finansal kaynakların anlık bir resmini sunan, her iş planında olması gereken üç temel finansal tablonun sonuncusudur. Doğru cevap B'dir.

Dönen Varlıklar:

Doğru cevap A'dır.

Özkaynaklar, sermaye ve geçmiş yıl karlarından oluşmaktadır. Doğru cevap C'dir.

Başabaş noktası, toplam gelirlerin toplam giderlere eşit olduğu faaliyet düzeyi (satış hacmi) olarak
tanımlanır. Diğer bir anlatımla başabaş noktası, kâr ya da zararın sıfır olduğu noktadır.

Tahmini Nakit Akışları Tablosu (TNAT), işletmeye giren ve çıkan nakit miktarını gösteren ve her iş planının ayrılmaz bir parçası olan bir araçtır. Doğru cevap E'dir.