FİNANSAL KURUMLAR

Faktoring şirketleri, fatura tutarının %80’nini peşin ödeyerek şirketlere finansman sağlarlar. Doğru cevap E’dir.

İthalat Faktoringi: Faktoring şirketinin muhabir aracılığıyla, yurt dışındaki ihracatçı işletmeye, ödeme garantisi verdiği faktoringtir. Doğru cevap A’dır.

Yurt dışı Faktoringin işleyişi yurt içi faktoringe benzer. Ancak burada, alıcı firma, satıcı firma, yurt içi faktoring şirketi ve yurt dışı faktoring muhabir kuruluşu olmak üzere 4 taraf vardır. Yurt içi gümrük şirketi taraflar arasında yer almadığından doğru cevap D’dir.

Faktoring şirketlerinin kuruluş koşulları aşağıdaki gibidir:

a) Anonim şirket şeklinde kurulması,

b) Hisse senetlerinin tamamının nâma yazılı ve nakit karşılığı çıkarılması,

c) Ödenmiş sermayelerinin faktoring şirketleri için ilgili Kanunun öngördüğü tutardan az olmaması,

d) Ticaret unvanında “Faktoring Şirketi” ibaresinin bulunması,

e) Ana sözleşmelerinin ilgili mevzuat hükümlerine uygun olması,

f) Kurucularının bu Yönetmelik’in 5’ inci maddesinde sayılan şartları taşıması,

g) Kurucularının tüzel kişi olması hâlinde Kurumun etkin denetimini engellemeyecek şeffaf ve açık bir ortaklık yapısının olması şarttır.

Yukarıdaki açıklamalar ışığında ‘’Hisse senetlerinin yarısının nâma yazılı ve borç karşılığında çıkarılması’’ ifadesi yanlıştır. Doğru cevap C'dir.

Finansal kiralama kapsamında, yatırım malları ve tüketim malları kiralanabilmektedir. Otomobil, tüketim mallarına örnek iken, inşaat makineleri, tıbbi cihazlar, enerji tesisleri, otobüsler, uçaklar, yatırım mallarına örnek teşkil etmektedir. Doğru cevap C’dir.

Uluslararası standartlara göre, bir kiralamanın finansal kiralama sayılabilmesi için aşağıdaki dört ölçütten en az birinin varlığı gerekmektedir:

1- Kira süresi sonunda, malın mülkiyetinin kiracıya devrinin öngörülmesi,

2- Anlaşmanın, kiracıya, kira süresi sonunda, malı o tarihteki beklenen piyasa fiyatının altında bir değerden satın alma hakkını vermesi,

3- Kira süresinin, kiralanan varlığın tahmini ekonomik ömrünün en az %75’ ine eşit olması,

4- Kira ödemeleri toplamının kira süresinin başlangıcındaki bugünkü değerinin, malın piyasa değerinin en az % 90’ına eşit olmasıdır.

Yukarıdaki açıklamalar ışığında ‘’Kiralanan varlıkların bakım ve teknik destek yükümlülüğünün sağlanabilmesi için devletin güvence vermesi’’ ifadesi yanlıştır. Doğru cevap E’dir.

Varlık Yönetim Şirketleri, mali kurumların alacaklarının ve varlıklarının satın alınması, tahsili, yeniden yapılandırılması ve satılması amacına uygun olarak çalışan kurumlardır. Doğru cevap A’dır.

Varlık yönetim şirketlerinin varlık çözümleme, alacak çözümleme ve şirketi yeniden yapılandırma olarak üç önemli işlevi vardır. ‘’Şirketi tasfiye etme’’ işlevler arasında yer almaz. Doğru cevap E’dir.

Varlık yönetim şirketlerinin, 11’inci madde uyarınca iştirak edecekleri ortaklıkların, sermayesinin veya oy hakkı toplamının en az yüzde onuna sahip olması şarttır.

Finansman şirketlerinin kuruluş koşulları aşağıdaki gibidir:

a) Anonim şirket şeklinde kurulması,

b) Ödenmiş sermayelerinin Kanunun öngördüğü tutardan az olmaması,

c) Hisse senetlerinin tamamının nâma yazılı ve nakit karşılığı çıkarılması,

d) Ticaret unvanında “Finansman Şirketi” ibaresinin bulunması,

e) Ana sözleşmelerinin ilgili mevzuat hükümlerine uygun olması,

f) Kurucularının bu Yönetmelik‘in 5‘ inci maddesinde sayılan şartları taşıması,

g) Kurucularının tüzel kişi olması hâlinde Kurumun etkin denetimini engellemeyecek şeffaf ve açık bir ortaklık yapısının olması şarttır.

Uluslararası standartlara göre, bir kiralamanın finansal kiralama sayılabilmesi için aşağıdaki dört ölçütten en az birinin varlığı gerekmektedir:

1- Kira süresi sonunda, malın mülkiyetinin kiracıya devrinin öngörülmesi,

2- Anlaşmanın, kiracıya, kira süresi sonunda, malı o tarihteki beklenen piyasa fiyatının altında bir değerden satın alma hakkını vermesi,

3- Kira süresinin, kiralanan varlığın tahmini ekonomik ömrünün en az %75’ ine eşit olması,

4- Kira ödemeleri toplamının kira süresinin başlangıcındaki bugünkü değerinin, malın piyasa değerinin en az % 90’ına eşit olmasıdır.

Seçeneklerin hepsi doğrudur

Faktoring şirketlerinin kuruluş koşulları aşağıdaki gibidir:

a Anonim şirket şeklinde kurulması,

b) Ödenmiş sermayelerinin faktoring şirketleri için ilgili Kanunun öngördüğü tutardan az olmaması,

c) Hisse senetlerinin tamamının nâma yazılı ve nakit karşılığı çıkarılması,

d) Ticaret unvanında “Faktoring Şirketi” ibaresinin bulunması,

e) Ana sözleşmelerinin ilgili mevzuat hükümlerine uygun olması,

f) Kurucularının bu Yönetmelik’in 5’ inci maddesinde sayılan şartları taşıması,

g) Kurucularının tüzel kişi olması hâlinde Kurumun etkin denetimini engellemeyecek şeffaf ve açık bir ortaklık yapısının olması şarttır.

Yurt dışı Faktoringin işleyişi yurt içi faktoringe benzer. Ancak burada, alıcı firma, satıcı firma, yurt içi faktoring şirketi ve yurt dışı faktoring muhabir kuruluşu olmak üzere 4 taraf vardır.

Toptan Faktoring: Bu türde faktoring şirketi, müşterisine sadece finansman hizmeti sunmaktadır. Alacak yönetimi ve ticari riskin üstlenilmesi fonksiyonu bu türün kapsamına girmemektedir.

Acenta Faktoringi: İki farklı uygulamaya sahip olan acenta faktoringi, borcun ödenmeme riskine karşı korunma ile finansman hizmetinin birlikte uygulandığı, alacak yönetimi fonksiyonunun yerine  getirilmesinin ise satıcı firmanın isteğine bağlı olduğu bir sistem olarak tanımlanabilir.

Faktoring, Ülkemizde 1994 yılında uygulanmaya başlanmış ve bu amaçla faktoring şirketleri kurulmuştur.

Alacakların vadesi 180 günü aştığında bu hizmetleri forfaiting olarak yerine getirilmektedir.

Yapılan faktoring anlaşmasına göre, firmaya bir ön ödeme yapılabilmektedir. Genellikle faktoring şirketleri, fatura tutarının % 80’ini ön ödeme olarak ve geri kalan % 20’yi ise tahsilat yapılıp, çeşitli giderler düşüldükten sonra ödemektedirler.

Faktoring şirketleri, müşterisine vade tanıyarak satış yapan bir şirketin kısa vadeli alacakları ile ilgili olarak ticari riski üstlenen, alacak tahsilatı yapan, ilgili muhasebe kayıtlarını tutan, borçlunun kapasitesi hakkında bilgileri toplayan ve gerektiğinde alacakların peşin olarak satın alınmasını sağlayan finansal kurumlardır.