FİNANSAL KURUMLAR

Müşterisi için alacak tahsilatı yapan, ticari riski üstlenen muhasebe kayıtlarını tutan ve borçlunun borç ödeme gücünü araştıran kurumlar Faktoring şirketleri

Karşılıklı Faktoring: Bir faktoring işleminin diğerine dayanak oluşturduğu bu
yöntemde, ihracatçının alacaklarının ihracat faktorünce satın alınmasına, borçlunun ithal ettiği malları kendi ülkesindeki alıcılara satmasından kaynaklanan alacakların da ithalat faktorünce satın alınmasının eklenmesi ile genişletilmektedir

Alacakların vadesinden önce nakde dönüşmesini sağlayan faktoring şirketleri hisse senedi ihraç etmezler

Faktoring şirketleri Anonim şirket şeklinde kurulur.

Kiralama süresinin en az 3 yıl olması finansal kiralamanın temel özelliklerinden biri değildir.

Finansman şirketleri, devamlı ve sürekli uğraş konusu olarak her türlü mal ve
hizmet alımını kredilendirmek üzere ödünç para veren kuruluşlardır.

Varlık Yönetim Şirketleri, mali kurumların alacaklarının ve varlıklarının satın alınması, tahsili, yeniden yapılandırılması ve satılması amacına uygun olarak çalışan kurumlardır.

Varlıkları Kiralama varlık yönetim şirketlerinin faaliyet alanlarından değildir.

Varlık Çözümleme, yasal takip veya firmalar ile yapılan anlaşma sonrasında alacağa mahsuben devralınan menkul ve gayrimenkullerin değerlendirilmesi, satışa hazırlanması, projelendirilmesinden sorumlu birimdir.

Faktoring şirketlerinin kuruluş ve faaliyet izinleri, ana sözleşme değişikliği ve hisse senedi devrine ilişkin, yöneticilere ilişkin hükümler; sözleşmelere ilişkin, muhasebe,
raporlama ve denetime ilişkin hükümlerin yer aldığı yönetmelik Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu tarafından hazırlanmıştır.

Faktoring şirketleri, müşterisi için alacak tahsilatı yapan, ticari riski üstlenen muhasebe kayıtlarını tutan ve borçlunun borç ödeme gücünü araştıran kurumlardır.

Hizmet Fonksiyonu: Kredili mal alan firma hakkında bilgi toplama (istihbarat), muhasebe kayıtlarının tutulması, izleme, tahsilat, gerektiğinde yasal takip yollarına başvurulması gibi işlemleri kapsamaktadır.

Rücu Edilebilir Faktoring: Alacakların vadede ödenmemesi halinde faktoring şirketi, alacakları satan firmaya rücu edebilir. Burada faktoring şirketi risk üstlenmemekle birlikte diğer hizmetleri sunmaktadır.

Uluslararası faktor Grubu (International Factors Group-IFG)

Faaliyet Kiralaması: İşletmelerin faaliyetleriyle ilgili ihtiyaç duydukları varlıklar için finansman imkânı sağladığı gibi, kiralanan varlıkla ilgili hizmet ve kolaylıklardan da yararlanmayı sağlayan bir türdür. Kiralanan varlıkların bakım ve teknik destek yükümlülüğü genellikle kiralama şirketinin sorumluluğundadır. Faaliyet kiralaması, kısa süreli ve tüketim mallarına yönelik olarak yapılmaktadır.

Uluslararası standartlara göre, bir kiralamanın finansal kiralama sayılabilmesi için aşağıdaki dört ölçütten en az birinin varlığı gerekmektedir:
1- Kira süresi sonunda, malın mülkiyetinin kiracıya devrinin öngörülmesi,
2- Anlaşmanın, kiracıya, kira süresi sonunda, malı o tarihteki beklenen piyasa fiyatının altında bir değerden satın alma hakkını vermesi,
3- Kira süresinin, kiralanan varlığın tahmini ekonomik ömrünün en az %75’ ine eşit olması,
4- Kira ödemeleri toplamının kira süresinin başlangıcındaki bugünkü değerinin, malın piyasa değerinin en az % 90’ına eşit olmasıdır.

Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu tarafından
hazırlanan ve 10 Ekim 2006 tarihinde Resmi Gazete‘de yayımlanan 26315 sayılı
Yönetmelik‘te, kuruluş ve faaliyet izinleri, ana sözleşme değişikliği ve hisse senedi devrine ilişkin, yöneticilere ilişkin hükümler, sözleşmelere ilişkin, muhasebe,
raporlama ve denetime ilişkin hükümler yer almaktadır. Buna göre finansman
şirketlerinin kuruluş koşulları aşağıdaki gibidir:
a) Anonim şirket şeklinde kurulması,
b) Ödenmiş sermayelerinin Kanunun öngördüğü tutardan az olmaması,
c) Hisse senetlerinin tamamının nâma yazılı ve nakit karşılığı çıkarılması,
d) Ticaret unvanında “Finansman Şirketi” ibaresinin bulunması,
e) Ana sözleşmelerinin ilgili mevzuat hükümlerine uygun olması,
f) Kurucularının bu Yönetmelik‘in 5‘ inci maddesinde sayılan şartları taşıması,
g) Kurucularının tüzel kişi olması hâlinde Kurumun etkin denetimini engellemeyecek şeffaf ve açık bir ortaklık yapısının olması şarttır

Satış Finansman Şirketleri, dayanıklı malların perakendeciler tarafından satışını finanse ederler.

Kuruluş Şartları:
a) Anonim şirket şeklinde kurulması,
b) Ödenmiş sermayesinin Yönetmeliğin öngördüğü tutardan az olmaması
(Kuruluş için gerekli olan asgari sermaye, her yıl Türkiye İstatistik Kurumu
tarafından açıklanan yıllık üretici fiyat endeksinin iki katının gerektirdiği
miktarı geçmemek üzere Kurul kararıyla artırılabilir),
c) Hisse senetlerinin tamamının nâma yazılı ve nakit karşılığı çıkarılması,
d) Ticaret unvanında “Varlık Yönetim Şirketi” ibaresinin bulunması,
e) Ana sözleşmesinin 29/6/1956 tarihli ve 6762 sayılı Türk Ticaret Kanunu, bu
Yönetmelik ve ilgili diğer mevzuat hükümlerine uygun olması,
f) Kurucularının 5’inci maddede sayılan şartları taşıması, şarttır.

Türkiye'de faktöring uygulamaları ilk olarak 1994 yılında başlamıştır.