Aof Panel

Soru 1

Aşağıdakilerden hangisi Kurumlar Vergisi Kanunu ile diğer kanunlarda yer alan ve yalnızca beyanname üzerinde dikkate alınabilecek indirim unsurları arasında yer almaz?

Soru 2

Aşağıdakilerden hangisi Kurumlar Vergisine Kanunu’na Tabi İşletmelerde kurumlar vergisi matrahının
tespiti sırasında indirilmesi mümkün olmayan giderlerdendir?

Çözüm Açıklaması

Kurumlar Vergisine Kanunu’na Tabi İşletmelerde Gider Kabul Edilmeyen İndirimler
Kurum kazancının tespitinde aşağıda yazılı indirimlerin yapılması kabul edilmez. (KVK 15.
Md.) Bu giderler dönem içinde kayıtlarda gider olarak yazıldığı için vergiye tabi kâr bulunurken
muhasebe kârına eklenmesi gerekmektedir. Aşağıda yer alan giderlerin kurumlar vergisi matrahının
tespiti sırasında indirilmesi mümkün değildir:

• Öz sermaye üzerinden ödenen veya hesaplanan faizler,
• Örtülü sermaye üzerinden ödenen veya hesaplanan faiz, kur farkları ve benzeri giderler,
• Transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü olarak dağıtılan kazançlar,
• Her ne şekilde ve ne isimle olursa olsun ayrılan yedek akçeler,
• Hesaplanan kurumlar vergisi ile her türlü para cezaları, vergi cezaları, gecikme zamları ve gecikme faizleri,
• Menkul kıymetlerin itibari değerlerinin altında ihracından doğan zararlar ile bu menkul kıymetlere ilişkin olarak ödenen komisyonlar ve benzeri her türlü giderler,
• İşletmenin esas faaliyet konusu ile ilgili olmayan deniz ve hava taşıtlarına ilişkin giderler ve amortismanlar,
• Sözleşmelerde ceza şartı olarak konulan tazminatlar hariç olmak üzere kurumun kendisinin, ortaklarının, yöneticilerinin ve çalışanlarının suçlarından doğan maddî ve manevî zarar tazminat giderleri,
• Basın yoluyla işlenen fiillerden veya radyo ve televizyon yayınlarından doğacak maddi ve manevi zararlardan dolayı ödenen tazminat giderleri,
• Her türlü alkol ve alkollü içkiler ile tütün ve tütün mamullerine ait ilan ve reklam giderlerinin tamamı,
• Kredi kuruluşları, finansal kuruluşlar, finansal kiralama, faktoring ve finansman şirketleri dışında, kullanılan yabancı kaynakları öz kaynaklarını aşan işletmelerde, aşan kısma münhasır olmak üzere, yatırımın maliyetine eklenenler hariç, işletmede kullanılan yabancı kaynaklara ilişkin faiz, komisyon, vade farkı, kâr payı, kur farkı ve benzeri adlar altında yapılan gider ve maliyet unsurları toplamının %10’unu aşmamak üzere Cumhurbaşkanınca kararlaştırılan kısmı.

Soru 3

Aşağıdakilerden hangisi ticari (muhasebe) kârdan hareketle vergiye tabi kâra ulaşabilmek için yapılan işlemler arasında yer almaz?

Soru 4

"Dönemsonunda envanter işlemleri sonrası, bilanço düzenlemeden önce alınan mizan" aşağıdakilerden hangisidir?

Soru 5

Aşağıda "kesin mizan" ile ilgili verilen ifadelerden hangisi yanlıştır?

Soru 6

Aşağıdakilerden hangisi işletmede giderlerin kaydedildiği fonksiyonlar arasında yer almaz?

Soru 7

Aşağıda verilen kavramlardan hangisi "İşletmenin özkaynaklarında artışa neden olan, sermaye artışı dışında işletmenin bir muhasebe dönemi içerisindeki olağan faaliyetleri sonucunda elde edilen ekonomik yararların brüt tutarı" şeklinde tanımlanmaktadır?

Soru 8

Aşağıdakilerden hangisi gelir tablosunda yer alan hasılat hesapları arasında yer almaz?

Soru 9

Aşağıdakilerden hangisi 7/A seçeneğinde yer alan hesaplar kapsamında ele alınmaktadır?

Soru 10

İşletmelerin sınırsız sayılan yaşam süresinin belli dönemlere bölünmesi ve her dönemin faaliyet sonuçlarının diğer dönemlerden ayrı olarak saptanmasını ifade eden "dönemsellik" kavramı gereğince aşağıdaki işlemlerden hangisi yapılmaz?

DÖNEMSONU İŞLEMLERİ